合理避税.doc

合理避税
合理避税
制作人:杨琳

主要内容
一
、合理避税的
概念
二、合理避税产生的
原因
三
、纳税人合理避税的首要条件

四、纳税人合理避税的基本
条
件
五、纳税人合理避税的方法
一、合理避税的概念
合理
避税:
是以合法的手段和方式来达到减少缴纳税款的经济行为。即通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文规定的条件,以达到减轻税负的目的。
注意
:
(
1
)合理避税与偷漏税是有本质区别的,进行合理避税的人是尊重税法
,只不过
他们靠自己的智慧,利用了税法的漏洞获得了利益。
(
2
)合理避税的依据:非不应该和非不允许。
二、合理避税产生的原因
内部原因:
外部原因
1
、
国内
避税而言
:

税收
的地区差别
;

税收
的部门、行业差别
;

纳税
主体之间税收待遇的差别
2
、
国际
避税而言
各国税制的差别
;
跨国
纳税人承受较重的税负与国际市场激烈竞争的矛盾
;
给予
跨国投资者优惠待遇
;
税收
协定内容不同
;
税收
征管的漏洞和税收征管人员素质不高
。
三
、纳税人合理避税的首要条件

1
、
纳税人必须具有一定的法律知识,能够了解什么是合法、什么是非法,并划清合法与非法的界限,在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。

2
、
纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法是有深刻的了解和研究,知晓税收管理中固有的缺陷和漏洞。

3
、
纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模,值得为有效的避税行为花费代价。因为在一般情况下,合理避税应该请有关专门人员进行纳税筹划,这是需要支付代价的。
四、纳税人合理避税的基本
条
件
掌握和了解企业的基本情况
企业的
组织形式
财务
情况
投资意向
对风险的态度
企业纳税情况
五
、
纳税人合理避税的方法
定价转移法
是
企业避税的基本方法之一,它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中,不是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的。
分摊费用
法
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地最大摊入,从而实现最大限度的避税。
常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要