增值税一般纳税人纳税申报办法培训教材.doc

增值税一般纳税人纳税申报办法培训教材
增值税一般纳税人纳税申报办法
培训教材
青岛市国家税务局
二OO三年十二月
前言
推行增值税一般纳税人新申报办法是加强增值税管理和做好“一四六小”工作的重要内容。国家税务总局谢旭人局长根据我国增值税管理的现状和存在的问题,提出了加强增值税管理的基本思路,即加强“一四六小”的建设和管理。所谓
“一”就是指加快推进增值税申报纳税“一窗式”管理,加强“票表稽核”比对,优化纳税服务。实施“一窗式”管理必将推动税务部门加强管理,改进工作,提高效率。所谓“四”就是指加强对农副产品收购发票、废旧物资收购发票、交通运输营业税发票、海关代征增值税专用缴款书四张发票的管理。就是要运用计算机和网络手段,对这些发票的进销项的一致性和纳税情况进行比对审核,切实防止骗取抵扣税款。所谓“六”就是指以“一窗式”管理为突破口,实现增值税管理中防伪税控开票系统、认证系统、交叉稽核系统、协查系统、申报纳税系统和发票、会计、统计、评估管理系统六个系统的工作联系和信息共享。所谓“小”就是要加强对小规模纳税人的管理,一是降低小规模纳税人标准;二是加强小规模纳税人的征收管理。总之,抓住了“一四六小”这个主题,就抓住了加强增值税管理的关键。
推行增值税一般纳税人新申报办法是深化“一窗式”管理,提高“一窗式”管理技术含量的重要手段。防伪税控网络版和一般纳税人新申报办法全部到位后,就可以通过计算机网络实现防伪税控各子系统相关数据与申报数据的自动比对。减少了税务机关办税服务厅和管理员的工作压力,提高了“一窗式”票表稽核的质量,新的申报办法可以为税收征管采集更多的基础数据,为实施“一窗式”管理创造了条件。为保证推行工作的顺利进行,我们编写了《增值税一般纳税人纳税申报办法培训教材》,由于时间比较紧,可能有不当之处,请大家批评指正。
目录
第一部分基本规定
一、国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知(国税发〔2003〕53号)
…………………………………………………(1)
二、青岛市国家税务局关于转发《国家税务总局关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》的通知…………………………………(3)
第二部分《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》及填表说明
……………………………………………………………………(8)
第三部分《增值税一般纳税人纳税申报表附列资料》及填表说明
…………………………………………………………………(14)
第四部分新版增值税纳税申报表CTAIS系统操作说明……(26)
第五部分实例…………………………………………………(34)
第六部国民经济行业分类与代码……………………………(41)



第一部分基本规定
一、国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知(国税发〔2003〕53号)
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。
二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。
三、纳税申报资料
(一)必报资料
11>.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;
2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;
3.《资产负债表》和《损益表》;
4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);
。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。
(二)备查资料
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;
4. 收购凭证的存根联或报查联;
5. 代扣代缴税款凭证存根联;
6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。
四、增值税纳税申报资料的管理
(一)增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主管税务机关按照税法规