商业银行资本充足率管理办法.doc

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银监会发布《商业银行资本充足率监督检查指引》
为加强商业银行资本充足率监管,增强商业银行应对风险能力,保障商业银行安全、稳健运行,近日,中国银监会发布《商业银行资本充足率监督检查指引》〔以下简称《指引》〕。《指引》本计量体系应满足本指引的原则要求,并充分反映银行的风险偏好和风险特征。
第十二条 商业银行应将压力测试作为部资本充足评估程序重要组成部分,压力测试应覆盖各业务条线所面临的主要风险,并应充分考虑宏观经济变化对风险和资本充足率的影响。
商业银行应根据压力测试结果评估其在压力条件下的资本需求和可能的资本来源状况,确保银行具备充足资本应对不利市场条件变化。对于重度压力测试结果,商业银行应在应急计划中明确相应的资本补足政策安排和应对措施。
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商业银行高级管理层应充分理解压力条件下商业银行所面临的风险与风险间相互作用、资本工具吸收损失和支持其业务持续运营的能力,有能力对资本管理目标、资本补足政策安排和应对措施的合理性做出判断。
第十三条 商业银行应每年对部资本充足评估程序进行独立审查和评估,在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时,应与时进行调整和更新。
第十四条 商业银行应将部资本充足评估程序应作为部管理和决策的组成部分,并将部资本充足评估程序的结果运用于资本预算与分配、信贷和战略决策中。
第十五条 商业银行应在并表管理的基础上建立与其自身风险特征、经营环境相适应的部资本充足评估程序。商业银行应向监管部门说明母行和附属银行部资本充足评估程序之间的关系,并向监管部门证明商业银行集团层面与单家机构层面的资本充足。
第二节 治理结构
第十六条 商业银行董事会承担部资本充足评估的主要责任,确保银行有足够资本抵御其面临的主要风险,并履行以下职责：
〔一〕根据全行风险状况和外部环境,设定与银行发展战略相适应的风险偏好和部资本充足率目标,批准银行部资本充足评估程序。
〔二〕确保高级管理层建立评估银行各类风险的框架和压力测试框架,实现银行风险和资本的紧密结合。
〔三〕审批或授权审批部资本充足评估工作相关政策,监督高级管理层建立健全部资本充足评估政策和执行机制,至少每年听取一次政策执行情况的报告。
〔四〕确保银行有足够资源独立、有效地开展资本充足评估工作。
〔五〕对部资本充足评估程序的完整性进行监督,确定审计部门在部资本充足评估工作中的角色和职责。
第十七条 商业银行高级管理层负责组织银行资本充足评估程序的开发和运行,执行资本规划,确保持续满足董事会设定的部资本充足率目标。
〔一〕深入了解银行主要风险的特征、性质和程度,理解资本充足程度与风险水平、风险管理能力、资本持续补足计划之间的关系,确保部资本充足评估程序的复杂程度与银行风险状况和发展规划相适应。
〔二〕组织制定银行资本充足评估工作相关政策,建立健全评估流程和管理制度,确保评估工作与商业银行全面风险管理、经济资本计量与分配等保持一致。
〔三〕组织开展银行的部资本充足评估工作,建立评估主要风险的框架和体系,确保资本能够抵御所面临的主要风险。
〔四〕为部资本充足评估工作配备足够的财务、人力和信息科技资源,指定专门部门负责银行的评估工作,界定资本管理和风险管理等部门在评估工作中的职责。
〔五〕组织部资本充足评估管理信息系统的开发和维护工作,确保管理信息系统能与时、准确提供评估所需信息。
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〔六〕采用计量模型进行部资本充足评估的银行,高级管理层应定期评估方法和工具的合理性和有效性,并定期听取验证工作的详细汇报。
〔七〕组织开展压力测试,参与压力测试目标、方案与重要假设的确定,推动压力测试结果在风险评估和资本规划中的运用。
〔八〕定期向董事会汇报部资本充足评估程序的执行情况。
第十八条 商业银行应建立关于部资本充足评估程序的报告体系,定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。根据重要性和报告用途不同,商业银行应明确各类报告的发送围、报告容与详略程度,确保报告信息与报送频度满足本指引和银行部风险管理的需要。商业银行的报告应至少包括以下容：
〔一〕对主要风险状况与发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响做出评价。
〔二〕对计量体系中关键假设的风险敏感性和合理性做出评价。
〔三〕评估银行所持资本是否足以抵御主要风险,确保达到既定的资本充足率目标。
〔四〕根据风险状况与发展趋势,评估未来的资本需求,并对银行的战略计划做出必要调整。
第十九条 商业银行应每年对部资本充足评估程序进行一次独立审计,以确保其完整性、准确性和合理性。审计可由部审计部门或部审计部门和外部审计机构共同进行,审计围包括：
〔一〕根据业务性质、围和复杂程度,审查部资本充足评估程序的合理性。