财务部风险防控流程纲要大纲纲要.docx

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财务部主要廉政风险点及控制措施和流程图
一、流程图
货币资金支付
退
回
重
新
办
理
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、
坐支、***私存、
白条抵库、现金账
货
实不符等现象。
币
货币
资
资金 管不善，私自出具

1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、财务专用章和个人名章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
3、专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用。
4、指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，对调节不符应查明原因并及时处理。
5、定期和不定期地进行现金盘点和资产盘点，确保账实相符。
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财 金

出纳

中
6、完善资产处置（包括调拨、

出纳
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收取 空白收据、空白支
务 收
支付 票等行为。
部 取
环节
及
务之便，随意套取
支
现金，挪用、占用
付
***等行为。

会计
证不合法或虚假票

转让、报损、报废等）流程，资
产处置应按有关规定向上级部门
报告，并履行审批手续。转让及
变价收入及时足额收取。
、保管、发放、
开具、结报、销毁必须符合制度
规定，票据、票据准购证和票证
核销有专人管理。开票金额与收
款金额核对一致。
8．加强思想道德和廉洁教
育，增强责任意识，严格落实失
职责任追究制度。
9．严格执行国家法规和财经
纪律及内部财务会计制度,并适
中
时修订完善。
10．加强财务审计检查监
督，及时发现和查处违规行为。


会计
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据；
可能存在手续不完整或相关责任人责职不明；
可能存在不认真审核，超标准、超
范围和超预算情
况；
可能存在票据和收入管理不到位、不规范及收入流失的情况。

视财务工作，规范企业财务管理运作，严格执行内部审批流程。
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科室
负责
人


到位情况；
科室
中
负责

人
理不到位情况。
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（二）筹资和担保
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