新旧会计科目衔接对照表.xls

附件1:
中国建筑材料集团公司
新旧会计科目衔接对照表

原制度会计科目新准则会计科目核算范围
科目代码科目名称科目代码科目名称
一、资产类科目一、资产类科目
1001 现金 1001 库存现金核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
100101 人民币 100101 人民币
100102 美元 100102 美元
……………………
1002 银行存款 1002 银行存款核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
100201 工行四道口分理处-56789 100201 人民币
100202 中国银行总行(美元户)-123456 10020101 ***行***分理处
………… 100202 美元
10020201 ***行***分理处
…………
1009 其他货币资金 1012 其他货币资金核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
100901 外埠存款 101201 外埠存款
100902 银行本票 101202 银行汇票存款
100903 银行汇票 101203 银行本票存款
100904 信用卡 101204 信用卡存款
100905 信用证保证金 101205 信用证保证金存款
100906 存出投资款 101206 银行承兑汇票保证金存款
101207 银行履约保函保证金存款
101208 存出投资款
……………………
1101 短期投资 1101 交易性金融资产核算内容与原制度的核算内容差异较大
110101 股票 110101 金融资产名称
110102 债券 11010101 成本
110103 基金 11010102 公允价值变动
1102 短期投资跌价准备
110201 股票
110202 债券
110203 基金
1401 长期债权投资
1402 长期股权投资
1421 长期投资减值准备
1111 应收票据 1121 应收票据核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
111101 银行承兑汇票 112101 银行承兑汇票
111102 商业承兑汇票 112102 商业承兑汇票
1131 应收账款 1122 应收账款核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
112201 集团外部
112202 集团内部
1151 预付账款 1123 预付账款核算内容比原制度对应科目大,包括企业进行在建工程预付的工程价款
1601 工程物资 112301 集团外部
160103 预付大型设备款 112302 集团内部
1121 应收股利 1131 应收股利核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
1122 应收利息 1132 应收利息核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
1133 其他应收款 1221 其他应收款核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
122101 集团外部
122102 集团内部
122103 本企业内
1135 备用金 1125 备用金核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
1161 应收补贴款 1127 应收补贴款核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
1128 应收出口退税款原制度未设本科目
1141 坏账准备 1231 坏账准备核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
114101 应收账款 123101 应收账款
114102 其他应收款 123102 其他应收款
123103 长期应收款
1271 受托代销商品 1321 代理业务资产核算范围较原制度大,包括原制度中受托代销商品及其他等
132101 成本
132102 以实现未结算损益
1271 受托代销商品 1322 受托代销商品
1261 委托代销商品 1323 委托代销商品核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
1201 物资采购 1401 材料采购核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同
1201 物资采购 1402 在途物资
1211 原材料 1403 原材料新准则存货类科目核算内容与原制度的核算内容基本相同
1221 包装物 1404 材料成本差异
1231 低值易耗品 1405 库存商品
1232 材料成本差异 1406 发出商品
1241 自制半成品 1407 商品进销差价
1242 产成品 1408 委托加工物资
1243 库存商品 1411 周转材料
1244 商品进销差价 141101 —在库
1251 委托加工物资 141102 —在用
1290 发出商品 141103 —摊销
1291 分期收款发出商品 1412 包装物
1413 低值易耗品
1415 辅助材料
1416 修理用备品备