财务管理办法草案.doc

1 中铁十三局集团第五工程有限公司兰渝铁路枢纽工程项目经理部财务管理办法第一章总则第一条为加强财务管理, 规范财务行为, 严肃财经纪律, 明确经济责任,最大限度地压缩成本费用开支,做到精细化、全员化管理,节约有奖,超支有罚,充分调动广大员工的工作积极性,保证各项经济指标的顺利实现,根据集团公司、公司有关文件规定,结合中铁十三局集团第五工程有限公司兰渝铁路枢纽工程项目部的实际情况制定本办法。第二条财务管理的基本任务是: 认真履行财务管理职能; 严格执行国家和上级下发的财务制度规定;做好项目部全员、全方位、全过程的会计核算和财务监督;依法合理筹措资金和有效利用资金,确保经济活动规范运行。第三条设置财务机构的基本原则是:项目部设立财务办公机构,财会人员为三人;内部工程队实行独立核算,设置统计核算员;外部队伍实行形式管理,采取计价与拨款控制;项目部财务实施上级授予的各项权限。第四条施工项目实行项目经理负责制,项目经理负总责并对正常成本费用开支行使审批权;其他业务部门按职责范围有签署审核意见权。第五条各种经费凭正式发票报销,要求三天一报账,一周一清,无故超过一个月的票据禁止报销。 2 第六条报销程序:经办人依据外出办事、购物时领导签批的工作报告单附正式发票,交财务部审核、粘贴后,报相关业务部门领导签署意见,项目主管领导审批后到财务报销。办公用品、低值易耗品由办公室统一购买, 并作好入、出库登记。经办部门按上述报销程序报账,个别费用还须有相关证明人签字。第七条项目部要认真组织开展责任成本核算,在实践中不断完善核算办法和措施,确保项目评估指标实现。开展责任成本核算不是某个科室的事情,而是全员性的工作,各职能部门要各司其职,各尽其责,工作配合默契,在工作思路和上报时间上保持高度一致。第二章货币资金管理第八条现金管理 1、现金只限用于职工食堂就餐生活费、工资、奖金、差旅费、小额采购等零星开支以及银行规定转账支票起点( 1000 元) 以下的开支。 2、经批准借支的现金, 必须按报告填写的用途使用, 不准虚报冒领,不准挪用;属于单位的收、支必须在公务完成后 3 日内到财务报账。无特殊情况不及时报账的, 单位按月息 6%收取责任人资金占用利息。 3、在工资发放不及时的情况下, 职工休假或遇有特殊情况借款不能超出本人 2 个月的应发工资额;工资正常发放时,不再另行借款。 3 4、项目部设专职出纳员经管现金, 现金账要做到日清月结、账款相符。出纳员要定期与会计人员核对账目, 做到账账相符。每月末要做出库存现金盘点表,由财务负责人审核签字。 5 、现金收、付要以审核签证的会计收、付款凭证为依据, 不准白条或未批准报销的发票抵库存现金,不准违反集团公司和公司《货币资金管理办法》支付现金。 6 、办理存取款业务,单位必须指派专车前往,速办速离, 不准携款在外长时间滞留,确保人身和资金安全。第九条银行存款管理 1、不准出租出借银行账户, 不签发空头和远期支票; 遵守银行票据与印鉴分放管理制度。财会人员要严格按国家和上级关于银行结算办法处理业务。 2、申请用支票采购物资的, 必须由财务部门审核后报请主管领导批准,外购大额材料、设备均要采取银行结算方法,必要时须派财会人员参加。 3 、经批准借出的支票 7 日内归还财务部门,经办人员在支票存根上签字, 同时附购物发票、保管人员的点验单, 逾期要说明原因,否则,按支票发生额的 2% 对经办人给予罚款。 4、丢失支票, 除责令经办人赔偿造成的经济损失外, 另对经办人按支票额的 5% 处以罚款。 5 、财务人员要做好银行账的登记工作,做到日清月结,每月末要与银行核对账单, 并做出银行存款余额调节表, 经财务主管审核签字后附月末最后一个凭证上。第十条资金计划 4 物资、设备部门应按月上报资金使用计划,以便项目筹集和分配使用资金。项目部本级人员外出办事、购物时先经项目领导同意,方可到财务填写借款报告,由财务主管审核签署意见,呈项目经理审批后,出纳方可付款。为了不延误工作,如遇领导不在, 可以先电话请示, 经办人办完事后补齐借款手续。第三条往来结算业务管理第十一条与业主往来结算 1、与业主发生的各项经济业务必须有理有据, 做到手续完备、印章齐全,特别是业主协调的经济业务、代扣代缴的款项更不能忽视。 2 、每个季度必须与业主核对一次往来账目。 3 、要积极主动向业主催收工程款。第十二条与外部单位往来结算 1、外部单位承包工程我方不预付工程款, 必须坚持“先计价、后拨款”的原则,并要求自行到银行开户,大额支付工程款应以银行转账方式办理。外部队的名称要分掘进、衬砌、运输、附属等内容统一编制(业主批准分包的除外)。 2、支付外部单位的工程进度款, 要严格按合同双方约定条款扣留 5% 的保留金后,根据我方的资金存量一次或分次拨付。 3、