第九章全面预算.ppt

第九章全面预算
第一节全面预算概述
第二节全面预算的编制
第三节预算编制的具体方法
第一节全面预算概述
全面预算的意义
全面预算的作用
全面预算体系
全面预算的编制期与编制程序
全面预算的意义
全面预算是指在预测与决策的基础上,按照
企业既定的经营目标和程序,规划与反映企业未
来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动
,以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有
效地作出具体组织与协调,最终以货币为主要计
量单位,通过一系列预计的财务报表及附表展示
其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明
。
我们自然会问:预算是否就等同于计划呢?预算和一般的计划是有区别的。任何有意义的设想都可以称之为计划,而预算则专指使用货币量度的财务计划。预算总是针对特定期间的,例如一年或几年,也可能是某一事项的开始至结束,如某项工程的预算。
全面预算的作用
※明确工作目标
※协调部门关系
※控制日常活动
※考核业绩标准
全面预算体系
全面预算体系是由一系列预算按其经济
内容及相互关系有序排列组成的有机体,
主要包括经营预算、专门决策预算和财务
预算三大部分。
全面预算体系
直接人工预算
直接材料预算
制造费用预算
专门决策预算
销售及管理费用预算
目标利润
销售预算
生产预算
预计资产负债表
预计现金流量表
预计收益表
现金预算
成品成本和存货成本预算
经营预算
财务预算
专门决策预算
全面预算体系—经营预算
经营预算是指日常业务预算。包括:销售预
算;生产预算;直接材料耗用量及采购预算;应
交增值税、销售税金及附加预算;直接人工预算;
制造费用预算;产品成本预算;期末存货预算;
销售费用预算;管理费用预算。
全面预算体系---专门决策预算
专门决策预算是指企业不经常发生的、
需要根据特定决策临时编制的一次性预算,
又称特种决策预算。
专门决策预算包括经营决策预算和投资
决策预算两种类型。
全面预算体系---财务预算
财务预算是指与企业现金收支、经营
成果和财务状况有关的各项预算。主要包
括:现金预算;财务费用预算;预计利润
表;预计资产负债表。这些预算以价值量
指标总括反映经营预算和资本支出预算的
结果。