新形势下企业集团资金集中管理及风险防范.doc

新形势下企业集团资金集中管理及风险防范
摘要:近年来,随着我国经济的持续稳定增长,企业规模不断扩大,集团公司日益增多,业务发展带来的资金需求不断增加,而自2018年以来,金融环境由“松”到“紧”,市场上的资金变的极其短缺,资金金结算中心,用于处理集团内所有公司的收款、付款业务,该中心只对集团内部使用,不承接外部业务。集团所有的资金都通过结算中心统一管理。
这种模式的优势在于:资金集中管理,风险可控,同时,便于高效、快速地协调各公司之间的资金。一方面某些企业的资金缺乏时,集团可以从资金充裕的企业调拨资金,以满足资金缺乏的企业的资金需求,帮助其渡过难关,另一方面由于所有结算全部集中在结算中心,有利于集团的集中融资,降低融资约束及融资成本。
(三)内部银行模式
该模式与结算中心模式相比较,增加了对内部企业的融资和信贷业务。按照商业银行的运作模式,对下属企业提供资金支持,成为集团的信贷管理中心。但该模式受国家金融政策影响较大。
(四)财务公司模式
该模式类似于商业银行的运作模式。向下属公司吸纳存款,支付利息,同时根据下属公司融资需求,发放贷款,收取利息,同时也办理相关的票据承兑及贴现业务,还可以发行有价证券,债券等。但财务公司的审批手续较严格,条件要求高。 (五)收支两条线模式
该模式要求集团下属企业的收款和付款账户完全分开,收款进入专门的收款账户,款项入账就划入总部指定账户。各项开支由总部根据资金计划和资金情况分批或者一次下拨到下属企业专门的支出账户(一般为基本户),不允许下属企业自收自支。资金的结余由集团总公司留存,统一安排使用。
就目前来看,收支两条线模式是集团企业使用最广泛的一种模式。虽然还存在不少问题,但该模式因为操作手续简单,可控制性强,深受欢迎。
三、资金集中管理中存在的问题
(一)资金集中管理集中程度不够
在资金集中管理中,企业集团最容易出现的问题,就是对账户的监管不严格,下属公司为了逃避监管,开立多个账户,其中部分账户按要求做了备案,部分账户没有按要求备案,使资金分散在多个账户或者未备案账户中,或者私人账户收取货款,导致企业的资金安全存在较大风险。另外集团对收款资金的归集执行不严格,有些下属公司会存在收款坐支现象,导致集团的资金管理一片混乱。
(二)关键岗位对资金集中管理的认识不足
某些下属企业的总经理或财务人员对资金集中管理的优势认识不足,认为是集团故意设置障碍和关卡,导致他们用款不便,效率降低,从而对管理模式有抵触情绪,不服从管理,导致资金集中管理模式难以执行。
(三)利用信息技术的程度不够,资金管理效率过低
当下属企业数量众多,账户众多的情况下,没有信息化系统,企业集团在执行资金集中管理时,效率降低;同时监督功能减弱,不能及时进行全过程监控,只能依靠定期、不定期的现场审计来进行间断控制,效果不理想。
(四)对资金管理的监督、考核力度不到位
有完善的资金管理制度,而没有监督其有效执行的手段和方法,管理制度会变成摆设。没有监督、没有奖惩考核规定与资金管理制度的结合,制度形同虚设,资金集中管理也无从谈起。
四、资金集中管理中的风险防范
(一)加强资金管理的制度建设
1.