第1章 注册会计师概论.ppt

审计学Auditing
主讲人
张勇
教授、博士;硕士生导师
******@.
2008年9月制作
课程概述
本课程是经济管理类专业的必修课或选修课
本课程是会计学、财务管理专业的一门专业主干课程
本课程以注册会计师审计为中心线索,涵盖了审计学的基本理论、知识、方法和技能
通过系统学****为以后从事审计工作及其他经济工作奠定基础
2008年9月制作
课程安排说明
答疑时间:
周二:16:30—17:30 或事先预约
办公室:第一教学楼会计学院
2009年8月26日开始上课
10月1-8日(国庆节、中秋节休假)11月6-7日(秋季运动会)1月1日(元旦节休假)课程内容顺延
课堂教学共计18周
期终复****考试时间:12月28日—1月8日
2008年9月制作
教学课时数:60课时
周三上午8:00—9:50
1-9周,11,13,15,17-18周
教室:C合5-1
周五下午14:30—16:20
1-18周
教室:B阶3-1
实验课时数:8课时
周三上午8:00—9:50
10,12,14,16周
教室: 201实验室
周五上午8:00—9:50
11,13,15,17周
教室:301实验室
2008年9月制作
参考书目
中国注册会计师协会:《审计》,北京:经济科学出版社(最新版).
刘明辉:《审计》,大连:东北财经大学出版社, 2007.
中国注册会计师协会:《中国注册会计师执业准则》,经济科学出版社,2006.
吴秋生:《审计学》,上海:上海财经大学出版社, 2006.
[美]、:《审计学——整合方法研究》,石爱中等译,北京:中国审计出版社,2001.
2008年9月制作
考核形式
各部分所占总分的比例如下:
平时成绩(考勤、平时作业、课堂讨论、其他) 15%
实验成绩 15%
期末考试成绩 70%
2008年9月制作
教学内容
注册会计师审计概论
注册会计师管理
注册会计师职业道德规范
注册会计师执业准则
注册会计师的法律责任
审计目标
审计证据与审计工作底稿
计划审计工作
风险评估
风险应对
财务报表审计中对舞弊的考虑
审计抽样
销售与收款循环审计
采购与付款循环审计
存货与仓储循环审计
筹资与投资循环审计
货币资金审计
完成审计工作
审计报告
特殊审计领域
审阅业务和其他鉴证业务
相关服务业务
2008年9月制作
第一章注册会计师审计概论
【学****目的和要求】
了解注册会计师审计的起源与发展;
我国注册会计师审计的发展与演进;
掌握注册会计师审计的基本概念、类别、方法;
了解注册会计师审计与其他审计类别之间的关系
【重点与难点】
审计的概念、注册会计师审计与其他审计类别之间的关系
【教学时数】
2学时
2008年9月制作
开篇案例:英国南海公司破产案
事件
南海公司(The South pany)是一家成立于1711年的特许贸易公司,由政府承担的约1000万英镑的短期国债组成。由于它拥有与南美的贸易垄断权,且拥有从非洲向南美贩卖奴隶的特许权,因此,它的前景被描绘得十分辉煌。为了帮助政府实现实现债务转移和赚取高额的股价盈余,南海公司于1719年发行了股票。由于公司进行大肆宣传,股价迅速上升:1720年1月3日股价为128英镑/股,5月2日升至335镑/股,6月24日上升至1050镑/股,该公司因此获取巨额盈余。当股民知道该公司并无真实资本,纷纷抛售该公司股票,在1720年8月25日到9月28日的一个月时间里,该公司股票价格从900英镑/股跌至190英镑/股,最后南海公司宣布破产。
在强大舆论压力下,国会任命了一个由13人组成的特别委员会进行秘密查证。查证的结果表明,南海公司的会计记录严重失实,明显存在着蓄意篡改经营数据的舞弊行为。
2008年9月制作
英国南海公司破产事件(续)
审计
于是特别委员会聘请了精通会计实务的查尔斯·斯奈尔(Charles Snell)对南海公司的会计账薄进行了检查。经审计,斯奈尔于1721年以“会计师”的名义编制出具了一份“查账报告书”,指出了该公司的财务报告存在着严重的舞弊行为,但是没有就该公司出于何种目的编制虚假的会计记录表明自己的意见。