企业所得税申报培训.pptx

广东省地方税务局电子办税服务厅—2014年度新版企业所得税申报培训
电子办税服务厅项目组
2015年05月
第一页，共38页。
内容提要
月（季）度预缴申报介绍
1
年度汇算清缴申报介绍
新增表，纳税人的企业基本信息
主表
1张
1张
变化较小，数据计算顺序有调整,体现企业所得税纳税流程
收入费用明细表
6张
6张
数量没变，但报表内容与结构变化较大，剥离了视同销售与房地产开发企业调整内容、单列期间费用明细
纳税调整表
15张
6张
本次调整的重点，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映
亏损弥补表
1张
1张
进行了小幅调整
税收优惠表
11张
1张
将全部39项税收优惠，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，采集明细享受情况、过程
境外所得抵免表
4张
1张
进行了增加与细化
汇总纳税表
2张
无
新增表，计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税
1张
基础信息表
11张
税收优惠表
4张
境外所得抵免表
2张
汇总纳税表
1张
主表
6张
收入费用明细表
15张
纳税调整表
1张
亏损弥补表
第十六页，共38页。
企业所得税年报——变化说明
新版报表从原来的16张报表增加到现在的41张报表
申报表 16张 调整为 41张
采集项目 973项 增加到 3583项
官方填表说明 约 8万字
修订后申报表的主要特点  
修订后的申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。其主要特点有：    　一是结构更加科学合理    　二是信息更为丰富完整    　三是繁简适度、开放性强
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企业所得税年报——功能特点
1、电子办税服务厅内置企业所得税2014版申报功能无需另行下载软件
2、纳税人基础信息自动带出避免误选择
3、自动匹配附表选择全程指引报表填写避免漏报
4、业务条件互斥的附表将被自动过滤避免错误选择
5、各主附表内关联数据自动带出和逻辑运算避免重复填写
6、提供标准表间逻辑校验及明确提示无需逐项检查避免报税风险
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初始化
报表
填写
报表
校验
申报
纳税
企业基础信息自动带出
智能辅助选表
跟随填表指导
数据自动计算
申报数据校验
在线生成凭证
在线报送申报
报表填写向导
电子办税服务厅企业所得税年度纳税申报流程
在线税款缴纳
企业所得税年报—申报流程
19
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二、企业所得税-汇算清缴（年报）
电子办税服务厅-客户端菜单界面
第二十页，共38页。
二、企业所得税-汇算清缴（年报）
电子办税服务厅-网页版菜单界面
第二十一页，共38页。
二、企业所得税-汇算清缴（年报）
电子办税服务厅-初始化-基本信息表界面
表中103由系统自动带出；104从业人数、105资产总额、107从事国家非限制和禁止行业需纳税人自行填写，103,104,105,107这四项与是否符合小型微利企业条件相关联 。 104从业人数、105资产总额（万元）按企业全年季平均值确定，资产总额单位为万元，小数点后保留两位小数。
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二、企业所得税-汇算清缴（年报）
电子办税服务厅-初始化-基本信息表界面
会计准则或会计制度是与企业登记信息关联，与电厅财务报表报送模块的备案查询不关联。如有出入，请联系主管税务机关修改
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如果是首次申报，系统会提示“报表控件安装失败”，请把省地税官网加到信任站点，启用activeX控件，然后到地税官网下载“网页报税工具“进行安装。
二、企业所得税-汇算清缴（年报）
第二十四页，共38页。
二、企业所得税-汇算清缴（年报）
下一步操作说明
用户填完基础信息表，点击“下一步”，根据企业实际情况，自行勾选相应的表单（其中灰色为系统默认必填项），注意选择的申报表单，应与《企业所得税年报2014版（导入模板）》中的选择表单完全一致，再点击“填写申报表”。”
请注意，及时下载Excel模板表格，方便下一步操作
第二十五页，共38页。
二、企业所得税-汇算清缴（年报）
电子办税服务厅-初始化-表单勾选界面
注意：如果勾选了A103000，A104000不会自动勾选
第二十六页，共38页。
二、企业所得税-汇算清缴（年报）
电子办税服务厅-初始