内部控制工作的问题意见或建议.doc

内部控制工作的问题意见或建议
贯彻落实内控制度是我行适应国内外资本市场监管的客观需要， 也是规范企业治理、降低经营风险的重要手段。如何加强基层行的内 控制度建设，增强柜面人员合规意识，提高内控制度执行力，是当前 亟待探索和解决的问题。
实施过程参与较少，对相关 业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法 对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及 时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、 存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍 挂在“在建工程”和往来账户中。
（六） 预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有 资金
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规 范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金 管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
（七） 缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依 据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控 制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部 控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
（八） 内部控制信息化建设远滞后于需求
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最 重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、 方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国 的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台
（一）营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识
营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制 意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导 对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识 贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职 工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作, 同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员 工承担内部控制责任的意识。
（二） 完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性
事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度
息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其 他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除 此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内 部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时， 应及时纠正。
（三） 建立完善的集体决策和议事机制
事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应 对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的 研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办 公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以 有效的规避错误和风险。
（四） 加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理
事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制 渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞 弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进 行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明 原因，视不同情况分别进行处理O事业单位应依据清查中出现的问题, 不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立 专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专 用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用
设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
（五） 加强预算外资金的监管，健全监督机制
事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政 部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制 要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在 支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效 的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机 制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏 洞，防止不正之风和***现象的发生。
（六） 开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现
内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利 用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立 全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程， 涉及所有业务和全体人员；同时，评价指标要以事实为基础，指标结 构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独 立。对内部控制制度自我评价过程中发