4.4一般产品出口业务控制矩阵.doc

一般产品出口业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目 1 存在和发生/ 真实性; 2 完整性;3 权利与义务;4 估价或分摊; 5 表达和披露; 6 准确性 123456 1. 出口计划管理 经营风险:缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究,导致国际市场丢失。 各分(子)公司计划等部门根据生产平衡、市场平衡和需求等,做好市场预测,拟订年、季和主要产品的月度出口建议计划,经部门负责人批准后报炼油事业部、化工事业部等部门。分(子)公司 5 出口建议计划 经营风险:了解市场不准确, 出口建议计划不合理,导致国内外市场资源投放不合理,影响股份公司整体效益。 炼油事业部、化工事业部等部门相关处室根据生产平衡和市场平衡,提出本部门的年、季和主要产品的月度出口建议计划,报生产经营管理部。国际事业公司相关部门根据市场需求和年度出口目标要求,提出年、季和主要产品的月度出口需求计划,经部门负责人批准后,报生产经营管理部。炼油事业部化工事业部国际事业公司 6 出口建议计划出口需求计划 经营风险:产品出口计划不合理, 影响股份公司整体效益和出口目标。 生产经营管理部组织各部门及专业公司,综合平衡,编制产品年、季和主要产品的月度出口计划,按规定权限报批后下达。一般产品出口计划的调整,须经生产经营管理部批准。生产经营管理部 6 出口计划 经营风险:出口渠道不统一, 损害股份公司整体效益和优势。 国际事业公司根据生产经营管理部下达的年、季和主要产品的月度出口计划,与分(子)公司对接。分(子)公司须按计划组织落实货源。国际事业公司须按计划完成销售。国际事业公司分(子)公司 5 产品销售台帐或月度销售报表 经营风险: 未实行检查和考核, 降低管理控制效果。 生产经营管理部负责监督检查并考核出口计划的执行情况。生产经营管理部 2 监督检查考核记录 2. 合同签订 经营风险:未按规定程序和权限签订合同,造成损失。财务风险:交易不真实,影响财务报告。合规风险:合同不符合法律法规。 一般产品出口由国际事业公司统一对外报价和谈判。国际事业公司与分(子)公司签订出口产品购销合同或出口代理协议,与客户签订出口销售合同。合同签订人按规定权限签署合同。对于代理出口业务, 出口产品的质量、规格、价格、数量、支付方式、交货期等主要条款,由分(子)公司确认。国际事业公司分(子)公司 10 国际事业公司: 购销合同或出口代理协议分(子) 公司: 销售合同或出口代理协议 √营业收入 3. 出口产品交付和出运 经营风险: 未按合同履约,导致索赔纠纷。 各分(子) 公司按照出口产品购销合同或出口代理协议, 在约定的时间内组织好合格出口产品,并运抵指定地点。分(子)公司 6 发货通知单产品合格证或质量检验报告 合规风险: 违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律法规。 国际事业公司出口部门组织对出口产品检验, 安排租