作业：存货审计.docx

1 东莞理工学院城市学院本科审计学作业实验名称: 存货与应付职工薪酬审计姓名: 学号: 系别: 财经系专业班级: 指导教师: 韩静时间:2 案例一江苏会计师事务所接受委托于 2009 年3月 11 日对天堃股份有限公司 2008 度资产负债表的存货项目进行审计。 2009 年3月 14 日对存货进行了监盘,资料如下: 总账数据资料( 3-1 ) 单位:元项目期末余额原材料 624 000 库存商品 825 000 合计 1 449 000 明细账数据资料( 3-2 ) 单位:元原材料期末结存库存商品期末结存数量(件) 单价金额数量(件) 单价金额甲材料 4000 100 400 000 A 产品 2100 250 525 000 乙材料 2800 80 224 000 B 产品 1500 200 300 000 合计 624 000 合计 825 000 存货监盘情况( 3-3 ) 存货类别存货名称盘点数量(件) 原材料甲材料 4500 乙材料 2790 库存商品 A 产品 2100 B 产品 1400 要求:根据以上资料编制表格 3-4 、 3-5 存货监盘结果汇总表( 3-4 ) 3 被审计单位: 天堃股份有限公司项目: 存货编制: 袁朦日期: 2009-03-14 索引号: ZI1-1 财务报表截止日/ 期间: 2008-12-31 复核: 孟淼日期: 2009-03-14 存货类别存货名称单位监盘数量未经确认报告数量差异数量差异原因索引号审计确认报告数量原材料甲材料件乙材料件库存商品 A 产品件 B 产品件审计说明: 企业的存货核算中,入账不及时,材料管理不善使材料损失,结转不及时。存货审定表( 3-5 ) 被审计单位: 天堃股份有限公司项目: 存货编制: 袁朦日期: 2009-03-14 索引号: ZI1-2 财务报表截止日/ 期间: 2008-12-31 复核: 孟淼日期: 2009-03-14 存货项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方一、存货账面余额甲材料 4 存货项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方乙材料 A 产品 B 产品合计三、存货账面价值原材料库存商品合计审计结论: 存货审定表中存在账项调整, 期末审定数比期末未审数多 29200 元, 因为企业存在未及时入账、管理不善、结账不及时等漏洞,需进一步改进。案例二江苏会计师事务所 200 9年3月11 日接受委托对天堃股份有限公司 200 8 年度资产负债表进行审计, 2009 年3月 14日, 审计人员对下列 4 种存货进行了抽点, 同时对抽点的4 种存货进行了计价测试。存货抽点资料( 3-6 ) 存货名称计量单位盘点实存量报表日至抽盘日入库数报表日至抽盘日发出数账存数量原材料 A吨 5200 31400 31200 5000 原材料 B吨 3800 26520 26220 3500 库存商品甲吨 400 2500 2600 500 库存商品乙吨 350 3900 3800 250 计价测试( 3-7 ) 存货名称计量单位本年入库本年发出年末余额数量金额数量金额数量金额原材料 A吨 44800 6 809 600 45400 6 885 5000 758 原材料 B吨 31200 3 8