注册税务师考试税法一章节习题第二章.doc

2014 注册税务师考试《税法一》章节****题第二章第二章增值税一、单项选择题 1、某商场( 中国人民银行批准的金银首饰经营单位) 为增值税一般纳税人, 2012 年5 月采取以旧换新方式销售金戒指 40 只,每只新金戒指的零售价格为 12500 元,每只旧金戒指作价 9650 元, 每只金戒指取得差价款 2850 元; 取得首饰修理费共计 16570 元( 含税)。该商场上述业务应纳增值税税额() 元。 A、 B、 15270 C、 D、 2、某商店为增值税一般纳税人, 2012 年6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入 500000 元,销售酸奶、奶油取得含税收入 80000 元,销售其他商品取得含税收入 240000 元, 本月购进货物取得增值税专用发票 30张, 共计税金 85000 元; 本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批, 取得增值税普通发票注明价款为 3000 元。则应缴纳的增值税税额为() 元。 A、 B、 C、 D、 3 、根据现行政策规定,销售货物的增值税起征点是()。 A 、月销售额 5000-20000 元 B 、月销售额 2000-10000 元 C 、月销售额 5000-10000 元 D 、月销售额 3000-5000 元 4 、某超市为增值税小规模纳税人。 2012 年 10 月,该超市取得货物零售收入 120000 元; 向困难群体捐赠部分外购商品,该部分商品市场零售价为 5000 元; 向职工发放部分外购商品作为节日福利,该部分商品市场售价为 3700 元; 销售已使用 1 年的冰柜一台取得收入 1400 元。该超市当月应纳增值税() 元。 A、 B、 C、 D、 5、某软件开发企业增值税一般纳税人, 2012 年9 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 68000 元,已开具增值税专用发票; 本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元; 支付运费 300 元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用 200 元,保管费 50 元,押运费 50 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为() 元。 A、 10200 B、 2040 C、 10193 D、 2010 6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人, 出口货物征税率为 17% , 退税率为 13% , 2012 年5 月出口自产货物一批, 出口收入折合人民币 200 万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入 100 万元; 国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元,进项税额 68 万元通过认证; 上期期末留抵税额 5 万元,该生产企业 5 月份留抵下期抵扣的税额是() 万元。 A、0B、 22 C、 26 注册税务师辅导课程免费试听: http://net./xzcs/kc/ D、 68 7 、下列行为不得开具增值税专用发票的是()。 A 、向某个人销售锅炉 B 、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C 、将外购货物用于对外捐赠 D 、军需工厂销售军用产品给某商业企业 8 、某企业进口小型机器一批,关税完税价格为 150 万元,假设进口关税税率为 20% ,支付国内运输企业的运输费用 万元( 有货运发票)。该企业进口环节应纳增值税为() 万元。 A、 B、 C、 D、 30 9 、某商业企业为增值税一般纳税人, 2012 年 10 月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为 300 万元, 本月收回 50% 货款, 其余货款于 11月 10 日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额 100 万元; 零售商品实际取得销售收入 228 万元,其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入 50 万元,收购的旧货作价 40 万元; 购进商品取得增值税专用发票,注明价款 180 万元、增值税 万元,购进税控收款机取得增值税专用发票,注明价款 万元、增值税 万元,该税控收款机作为固定资产管理。该企业 2012 年 10 月应纳增值税() 万元。( 本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣) A、 B、 C、 D、 10 、某企业于( 增值税一般纳税人)2011 年1 月将一台自己使用过 4 年的设备( 未抵扣增值税) ,以 10 万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。 A 、按 2% 简易办法计算应纳增值税 B 、按 4% 简易办法计算应纳增值税 C 、按 4% 简易办法减