长春平安纸业公司风险评估工作底稿.doc

了解被审计单位及其环境( 不包括内部控制) 被审计单位: 项目: 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 编制: 日期: 索引号: 财务报表截止日/ 期间: 复核: 日期: 审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境,并评估相应重大错报风险: 1 .行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素; 2 .被审计单位的性质; 3 .被审计单位对会计政策的选择和运用; 4 .被审计单位的目标、战略以及相关经营风险; 5 .被审计单位财务业绩的衡量和评价。二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(一)实施的风险评估程序(二)了解的内容和评估出的风险 2 1 .行业状况(1 )所在行业的市场供求与竞争(2 )生产经营的季节性和周期性 1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序,包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。 2此处评估出的风险,最终应汇总至风险评估结果汇总表。风险评估程序 1 执行人执行时间索引号 2 (3 )产品生产技术的变化(4 )能源供应与成本(5 )行业的关键指标和统计数据 2 .法律环境及监管环境(1 )适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例(2 )对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动(3 )对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策(4 )与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 3 .其他外部因素(1 )宏观经济的景气度(2 )利率和资金供求状况(3 )通货膨胀水平及币值变动(4 )国际经济环境和汇率变动 2010 年行业毛利率数据如下: 平安毛利率 12月 1-11 月 3 三、被审计单位的性质(一)实施的风险评估程序(二)了解的内容和评估出的风险 1 .所有权结构(1 )所有权性质(属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型): (2 )所有者和其他人员或单位的名称,以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述( 法人/ 自然人, 企业类型, 自然人的主要社会职务,企业所属地区、规模等) 与被审计单位之间的关系 V (3 )控股母公司 2 .治理结构(1 )获取或编制被审计单位治理结构图(2 )对图示内容作出详细解释说明 3 .组织结构 4 .经营活动(1 )主营业务的性质: (2 )主要产品及描述风险评估程序执行人执行时间索引号 4 (3 )与生产产品或提供劳务相关的市场信息(4 )业务的开展情况(5 )联盟、合营与外包情况(6 )从事电子商务的情况(7 )地区与行业分布(8 )生产设施、仓库的地理位置及办公地点(9 )关键客户( 10 )重要供应商( 11 )劳动用工情况( 12 )研究与开发活动及其支出( 13 )关联方交易 5 .投资活动 5 (1 )近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况(2 )证券投资、委托贷款的发生与处置(3 )