往来账专项审计报告.doc

往来账专项审计报告.doc往来账专项审计报告计划经济体制的影响,许多会计人员对往来账所存在的风险缺乏清醒的认识,责任心不强,没有建立科学的信用分析评价体系,对客户的信用资料搜集得不全面,缺乏时效性,不能科学、准确地估量客户的偿还能力,对客户付款的可靠性不能随时掌握,造成货款追收困难。二、如何加强企业往来账款管理 1. 重视对往来账款的管理。无论是企业员工,还是企业领导, 都要重视这项工作,将往来账款的管理作为重点工作来抓,企业负责人应认识到往来账项与企业利润息息相关,应收款项要严格及时追索,尽可能避免呆账、坏账的发生。会计人员要认真记录每笔往来账款所发生的时间、金额、具体内容,方便以后查询、追收。企业应加强对员工的培训,提高他们的责任意识,让他们树立主人翁观念,牢记企业兴衰,匹夫有责。 2. 完善往来账款的内部控制。(1) 企业应对往来账款进行风险和信用评估,制定合理的赊销信用政策,分类管理。定期对赊销客户信用度进行调查,及时清理应收账款,定期编制应收账款账龄分析表,提供给企业负责人、销售部门决策,对于逾期未收回的应收账款,要及时督促相关人员催收,将经常拖欠货款的企业列入“黑名单”,在以后的业务往来中严加把关。(2) 建立定期对账制度。企业应定期与往来单位的财务部门进行函证,企业可根据实际情况选择灵活多样的对账方式,条件允许的情况下可以选择当面核对,如果相距较远,可以选择通讯、电子等方式核对,以防止双方业务员串通***,造成账实不符。并把核对结果形成书面文字记录,连同各种函证凭证装订成册,妥善保管, 留待日后查询。 3. 要明确往来账的岗位职责,建立和完善往来账的奖惩制度。会计人员要及时核对相关账目,准确登记总账、明细账,协调各个环节上的账务关系,审核往来账的原始记录和会计凭证,保证往来账的准确、及时核算。企业要定期或不定期地对往来账的各个环节进行核查,对工作认真谨慎、无差错的要给予表扬、奖励,对出现问题,给企业造成损失的要给予严厉惩罚。只有严格的奖惩制度、高素质的会计人员、明确的岗位职责、健全的工作程序,才能保证企业往来账的管理有序、顺利地进行。 4. 提高执业人员素质。要挑选精通会计业务、工作作风踏实、爱岗敬业、乐于奉献