风险控制措施.docx

企业风险管理就是一个流程,受企业董事会、管理层及其她人员影响,应用于 组织的战略制定,贯穿整个组织,用于识别影响组织的潜在事件 ,在组织的风险偏 好范围内管理风险，为组目标的实现提供合理保证°COSO同时指出:一个有效 的内部控制体系就是企 业务流程重组中必须重视的风险。
5 •廉正风险。廉正风险就是现代企业中越来越突出的问题，包括四个方面的内 容:①管理欺诈，指管理层在财务报表中作假蒙骗企业领导与投资者；②雇员欺诈, 指雇员私自挪用企业资产造成企业重大损失;③非法行为，指管理人员或员工擅自 以企业名义做出违法行为使企业蒙受损失；④无授权使用，即员工未经授权，为其 她目的使用企业资产。廉正风险在企业务流程重组中不容忽视。
三、基于防范流程风险的内部控制体系设计新思路健全的内部控制体系能够合理 地防范流程风险。国内一些企业尽管已建立了整套的内部控制机制 ，但由于认识 上存有误区、发展滞后等因素的影响，现有内部控制机制在防范流程风险方面还 存在一些缺陷，影响了流程风险管理框架与手段作用的发挥。在现代企业制度下， 以保护资产与查错为内容的内部控制显然不能满足需要，内部控制体系必须适应 企业经营理念，紧跟流程变革与业务创新，强化制度的自我修正功能，以达到促进 企业贯彻经营方针以及提高经营效率的目标，这也就是公司治理结构对内部控制 提出的要求。
根据以上分析，我们提出从物流内部控制制度、财务内部控制制度、信息流 内部控制制度管理内部控制制度与人力资源内部控制制度五个方面构建基于防 范流程风险的内部控制体系。
1 •物流内部控制制度。在这方面应整合优化业务流程，强化内部控制的灵活性， 进一步完善监督机制。内部控制就是对企业的整个经营活动进行监督与控制的过 程。企业内部控制制度不就是一种机械的规定 ,企业经营管理环境的变化必然要 求企业内部控制越来越趋于完善。内部控制就是一个不断发现问题、解决问题的 过程,就是一个 “动态过程 ”,因此必须强化内部控制的灵活性 ,以适应不断变化的 外部环境。内部控制机制还要适应现代企业经营理念,与业务流程重组相配合
,强 化制度的自我修正功能。企业需设立一个独立、垂直、具有监督权威的内部审计 部门来促进内部控制制度的实施,采用科学的量化监控指标体系来追踪监控流程 的运作状况,同时,引入外部审计作为内部审计的有益补充 ,提高监控水平,进一步 完善监督机制。
2 .财务内部控制制度。在这方面应构建全面风险管理模式与独立完整的财务风 险管理体系。
首先要建立风险识别、评估体系与完整的内部控制信息反馈机制 ,为各类财务风 险制定相应的防范政策,比如制定企业信用政策、评估客户信用等级,根据不同的 信用等级采用不同的信用政策。其次要建立所有业务的财务风险监控预警系统 , 充分利用现代化信息处理与通讯技术,建立畅通、覆盖面广、反馈快的信息交流 渠道,从而保证各项决策与业务经营活动建立在充分的信息支持基础上。企业还 应将信用风险、利率风险、流动风险及其她风险等进行组合 ,把承担这些风险的 各个业务单元纳入统一的管理体系中,依据具体的标准对各类风险进行测算,依据 全部业务的相关性进行控制与管理。
。在这方面应建立健全企业业务流程信息系统。随着远 程通讯技术的日渐发展,信息在网上的实时处理成为可能,业务事项可以利