清产核资审计报告.doc

清产核资审计报告
清产核资审计报告
利安达 __ 字[20__3]第 A
号
C ABC 股份全体股东：
我们审计了 ABC 股份〔以下简称 ABC 公司〕截至 20__2 年 12 月31 日的清产核资情况。建立健全内部2]310 号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；
4、20__3 年国资委颁发的《国有企业清产核资方法》及相关配套制度；
5、《中国注册会计师独立审计准那么》。
〔二〕行为根据
1、____ 年 __ 月 __ 日 __ 部门 ___ 号文件《关于同意 ABC 公司开展清产核资工作的函》；
2、____ 年 __ 月 __ 日 __ 部门 ___ 号文件《关于同意 ABC 公司 ___ 子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》；
3、清产核资业务约定书。
三、
清产核资组织施行情况

1、起止日期：____ 年 __ 月 __ 日至 ____ 年 __ 月 __ 日。
2、组织施行情况：
〔1〕培训参加专项审计工作的相关人员,协助 ABC 公司做清产核资根底工作；
〔2〕对 ABC 公司清产核资基准日的会计报表进展审计，以保证 ABC 公司清产核资基准日账面数的准确；
〔3〕核对、询证、查实 ABC 公司债权、债务，监盘 ABC 公司现金和抽查
存货；
〔4〕勘察、抽查 ABC 公司固定资产并验证其产权；
〔5〕协助 ABC 公司按照企业会计准那么、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；
〔6〕按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对 ABC 公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进展核实、鉴证；

〔7〕协助 ABC 公司按照国有资产监视管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。
〔8〕协助 ABC 公司编制清产核资后的企业会计报表。
四、
清产核资审计结果
1、申报处理资产损失情况 在此次清产核资过程中，ABC 公司共计清理出资产损失总额〔盈亏相抵后〕为 ____ 万元。其中按原制度清查的资产损失共 __ 笔，金额 ____ 万元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共 __ 笔，金额 ____ 万元。
经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共 __ 笔，金额 ____万元。其中按原制度清查的资产损失共 __ 笔，金额 ____ 万元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共 __ 笔，金额 ____ 万元。
上述资产损失总额中：流动资产损失 __ 笔，金额 ____ 万元；长期投资损失 __ 笔，金额 ____ 万元；固定资产损失 __ 笔，金额 ____ 万元；在建工程损失 __ 笔，金额 ____ 万元；无形及递延资产损失 __ 笔，金额 ____ 万元；流动负债损失 __ 笔，金额 ____ 万元；长期负债损失 __ 笔，金额 ____ 万元；流动负债潜盈 __ 笔，金额 ____ 万元；长期负债潜盈 __ 笔，金额 ____ 万元。

各类损失分科目列示如下: 单位：万元 科目名称 按原制度清查 的资产损失 按企业会计制度清查预计的资产损失 合
计 损失项 目数 损失金额 损失项 目数 损失金额 损失项 目数 损失金额 货币资金
短期投资
应收账款
其他应收款
预付账款
存货
待摊费用
其他流动资产
长期投资
固定资产
工程物资
在建工程
无形资产
递延资产
其他资产

其他资金
应付帐款
应付福利费
应交税金
长期借款
专项应付款
其他负债工程
合
计
〔详细情况，请见《损失挂账分项明细表》及损失挂账申报核销工程审核说明。〕
2、申报处理资产损失原因说明 ABC 公司清查资产损失总额 ____ 万元，其中资产损失 ____ 万元、资产挂账 ____ 万元；按企业会计制度预计的损失 ____ 万元。
详细情况如下: 单位：万元 损失原因 损失工程数 损失金额
〔1〕资产损失
① 坏账损失
② 资产盘盈
③ 资产盘亏

④ 资产毁损报废
⑤ 投资损失
⑥ ***、盗窃、诈骗损失
⑦ 司法败诉强迫执行损失
⑧ 其他原因损失
〔2〕资金挂账
① 政策性挂账
② 潜亏挂账损失
〔3〕按企业会计制度预计的损失
合
计
3、潜盈工程类型及形成原因 对潜盈工程进展说明 五、
清产核资处理意见
1、申报待核销净损失的处理预案 本次清产核资中，ABC 公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额 ____万元；其中 _