审计工作底稿-3-3预付账款实质性程序及附表.doc

1 预付账款实质性程序被审计单位: 南宁市骏业高温材料有限责任公司项目: 预付账款编制: 龚相力日期: 2015 年 11月 21日索引号: ZE 财务报表截止日/ 期间: 复核: 李子皓日期: 2015 年 11月 22日第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报 A资产负债表中记录的预付账款是存在的。√ B所有应当记录的预付账款均已记录。√ C记录的预付账款由被审计单位拥有或控制。√ D预付账款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。√ E 预付账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号 D : (1) 复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符, 结合坏账准备科目与报表数核对是否相符; (2) 结合应付账款明细账审计,查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况; (3) 分析出现贷方余额的项目,查明原因,必要的建议进行重新分类调整; (4) 对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较,解释其波动原因。 ZE2 ABD ,确定: (1) 该笔款项是否根据有关购货合同支付; (2) 检查一年以上预付账款未核销的原因及发生坏账的可能性,检查不符合预付账款性质的或因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的是否已转入其他应收款。略 ACD 3. 选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款,对未回函的再 ZE3 2 审计目标可供选择的审计程序索引号次发函或实施替代的检查程序(检查原始凭单,如合同、发票、验收单,核实预付账款的真实性)。 AB 4. 检查资产负债表日后的预付账款、存货及在建工程明细账,并检查相关凭证,核实期后是否已收到实物并转销预付账款,分析资产负债表日预付账款的真实性和完整性。略 ABCD 5. 实施关联方及其交易的审计程序,检查对关联方的预付账款的真实性、合法性,检查其会计处理是否正确。略 。略 。略 E 。略 3 第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平(注 1) 从控制测试获取的保证程度(注 2) 需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序(注 3) 索引号执行人 1 .获取或编制预付账款明细表 ZE2 龚相力√ 2 .分析预付账款账龄及余额构成 ZE2 龚相力√√√ 3 .抽查大金额的预付账款 ZE3 龚相力√√ 4. 编制预付账款审定表 ZE1 龚相力√注:。 。 “√”表示。 4 预付账款审定表被审计单位: 南宁市骏业高温材料有限责任公司项目: 预付账款编制: 龚相力日期: 2015 年 11月 21日索引号: ZE1 财务报表截止日/ 期间: 复核: 李子皓日期: 2015 年 11月 22日项目名称期末未