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2022年内部控制工作中存在问题及建议


2022年内部掌握工作中存在的问题及建议 建立健全事业单位内部掌握制度还是爱护国有资产安全完整，防止***、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部
(3)风险意识的提高、风险治理的加强推动内部审计的进展 风险是单位目标无法实现的可能性。行政事业单位内部掌握的目标是在肯定的经费保障下履行国家给予的公共治理职能。这个目标既强调了全面履行好公共治理职能，又确定了有限的行政经费保障，要履行好职能就必需用好经费，用好了经费也就保证了职能的落实。风险治理的首要工作就是识别影响单位目标实现的各类风险因素，评估风险进而治理风险。开展内部掌握审计，建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进展全面系统和客观的评估。对单位经济运行和财务运作中潜在风险预警预报，提出掌握措施，将可能萌发的风险化解。通过内部掌握审计，持续监视和定期评估单位内部掌握活动的有效性，准时识别和认定内部掌握风险，从而进展持续改良和完善，促进单位内部掌握水平不断提高。
(4)内部审计作为监视要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。
整个内控体系划分为三个相对独立的掌握层次：第一个层次是经济业务发生部门严格根据内部设计的程序、相互牵制的制度开展业务活动，建立起第一道监控防线。有关人员在处理业务时，必需明确业务处理的权限和应担当的责任，严格根据掌握步骤流程办理。其次个层次，经济业务最终的流向都是反映到财务报表中去，因此财务部门就要在事后建立起其次道监控防线。要对原始的数据、凭证、票据进展日常性、标准化的检查稽核，要准时把监视的过程和信息反应给财务负责人。第三个层次，内部审计部门要建立起以“查”为主的监视防线，通过内部掌握测试来发觉治理流程中的缺乏和风险，提出改良措施，促进内控体系建立趋于完善。内部审计作为监视要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。


三、目前行政事业单位内部掌握审计中存在的问题和缺乏 随着我国财政改革的不断深化，对行政事业单位内部掌握治理的要求越来越高。内部掌握是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率。近年来，行政事业单位的内部掌握审计受到越来越多的关注，但不行否认的是，内部掌握审计中仍存在着一些问题和缺乏。
(一)缺乏健全的内部掌握体系 很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部掌握体系，内部掌握体系不健全致使行政事业单位自身的内部掌握制度也失去了根本性指导。局部单位虽然能够制定一些内部掌握制度，但内掌握度涉及的范围缺乏全面性，未能包含全部人员和业务环节，更多的是仅局限于财务治理制定、会计核算治理制定、以及资金治理制度等，对内部掌握的设计、运行和监视等问题缺乏全面性和深层次的思索，内控发挥不出应有效果。笔者在对行政事业单位审计时发觉有的单位甚至设置违规的内掌握度，对单位的有的业务事项实行内部科室或个人承包制，对承包事项的财务缺乏监管，致使承包事项的财务没有真实和完整地反映，其安排的不公引起单位干部职工的不满。
(二)缺乏完善的监视考核机制 许多行政事业单位内审机构的设置不合理,大多属财务部门内设,没有独立性,也就无法进展正常的内部掌握治理。有些单位虽然具备内部审计机构或指定特地的审计人员,但不能对内部会计治理存在的缺点和问题及履行有效性做出客观公正的评价。


(三)内部掌握审计方法落后 目前，很多行政事业单位的内审机构仍实行事后审计，工作方法单一且落后。这样没有对单位内部掌握进展全方位、全过程的跟踪监审。不进展事前和事中掌握，就不会准时发觉单位业务发生过程中各个环节存在的问题，从而无法把行政风险降到最低。而且随着行政单位对计算机信息化等高科技的引入，治理方法的创新，审计内容也相应扩展，工作内容大幅增加，因此，假如审计手段仍停留在原始阶段，依靠业务素养不完善的内审人员手工操作，那么内审工作的科学性及权威性便很难得到切实保障。
(四)内部掌握审计人员构造单一导致审计局限性 为了更好地效劳和标准单位的经济行为，内部掌握审计人员必定参加到单位的各类经济行为中。这就要求审计人员的学问多元化，不仅要懂得财务和审计学问，而且还要精通各项相关业务。内控审计人员的素养成为开展高层次审计监视的关键所在。由于我国始终存在着一种“