基于内部控制的企业税务风险防范研究.doc

基于内部控制的企业税务风险防范研究
摘 要 随着时代的发展,我国各行各业均呈现出良好的发展趋势,激烈的市场竞争为企业发展带来更多挑战与机遇。为了提高企业的抗税务风险能力,企业内部应积极应对税务风险,并制定科学的风险处理方案,加重视,然而从实际情况来看,许多企业缺乏对税收政策相关内容的了解,导致企业管理水平无法提高,个人功利行为较多。尽管有企业对法律条款进行了制定,但由于计算方式不准确,为税务风险的产生埋下隐患。例如,房地产企业在购买地皮时,未考虑土地税收问题,导致资金紧缺,最后只能推迟缴税时间,在这种情况下,企业所承担的税务风险相对较高。
另外,企业财务部门在财务管理中有所疏忽,导致漏税现象的产生,对企业的发展起到一定限制作用。
(二)纳税经办人业务水平不高
从另一角度来看,纳税经办人员素质水平直接影响企业税务管理效率,但部分纳税人员素质水平相对较低,缺乏对税收法律的全面了解,导致纳税工作无法顺利开展,因此为企业带来更多风险。另外,一些企业为节约纳税金额,便会做出一些不合理的行为,这对企業的发展十分不利。
上述都是导致企业税务风险的原因,企业在制定风险防范对策时还应从实际因素出发,对有效的防范手段进行总结,为企业的发展做好准备工作。
四、基于内部控制的企业税务风险防范对策
为降低企业税务风险发生率,进一步提高企业抗风险能力,还应从企业内部入手,加强对税务风险的管理控制,对内部控制体系管理予以强化,加强企业内部风险评估工作,遵循企业税务风险内部控制管理原则,根据内部控制要素开展税务风险管理,严格对财务工作人员的招聘,详情如下:
(一)对内部控制体系管理予以强化
为了有效控制企业税务风险,首先企业部门应采取有效手段优化内部控制体系,并对其进行有效完善,按税收管理条例实施科学决策,为企业发展指明方向。在税务管理中,企业应设立专门的税务部门,同时招聘更多具有专业知识与技能的税务管理人员,避免税务风险。企业还应加强对税务风险的管理,运用新型的管理思路,一旦发现管理漏洞,应立即修补与处理,并对相关方案予以完善,只有这样方可确保内部控制制度的有效落实,为后续工作奠定良好基础。
(二)加强企业内部风险评估工作
对于企业部门而言,内部风险的控制应建立在评估方面,在具体工作中,应及时找出影响税务管理的相关因素,并对其进行严格控制。为达到这一管理目的,企业部门应率先做好风险评估工作,合理制定预防风险的措施,以此达到降低风险的目的。企业在招聘财务工作人员时,应确保其具备专业素质以及扎实的理论基础,同时具有灵活应对各种状况的能力,因此企业部门应定期组织培训活动,深化财务工作人员对相关知识的理解,进一步强化企业的抗风险能力。企业还应健全责任追究机制,从而实现相互制约、相互监督,将内部控制管理作用充分发挥出来。
(三)遵循企业税务风险内部控制管理原则
值得注意的是,企业在税务风险管理中还应遵循相关原则,即合法性原则、牵制原则、授权原则、成本效益原则。首先,企业在税务风险管理中应按相关法律法规来进行,一旦出现问题,就会对企业发展带来影响,致使内部控制作用难以发挥。总的来说,合法性原则是避免税务风险的关键,在这种情况下,企业应加强学****对相关法律政策加以了解,确保税务工作与法