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集团资金集中管理存在问题及建议
摘要:随着我国很多企业生产经营规模的逐渐扩大,财务管理工作也越来越复杂。现金管理作为财务管理工作的重要内容,对于企业投资效率、业绩表现具有直接的影响。鉴于现金管理的重要性以及风险性,许多企业集团的资金管理流程制度
很多集团将资金集中管理片面地理解为“资金的统一保管”,缺少正规完善的资金管理流程制度规定。正规完善的制度是一切管理活动的基本前提,对于集团的资金管理来讲,情况更是如此。相对很多西方国家,我国的市场经济发展还不太健全,许多企业还没有树立起现代科学管理的意识。在我国,大多数企业建立了资金统一管理的相关适度,但是并没有随着企业战略以及行业市场变化做出及时的修正,导致资金浪费、投资亏损等问题的出现。另外一些企业,对于资金的筹集、使用、分配、评价等过程规定不清楚,概念混淆,流程复杂,这也导致了资金使用风险的出现。还有一些企业,虽然制定了合理全面的资金分配与管理流程,但是在实际执行过程中缺少必要的监控和反馈,资金管理流程流于形式,资金管理制度形同虚设,没有起到应有的作用。
(二)缺少对资金计划的核实与评估
在集团统一进行资金分配的模式下,下属子公司根据下一年经营情况的预测,估计资金需求,并提交财务中心进行审核。根据理性经济人的假设,所有的子公司或者事业部都会尽量索取更多的资金。在这种情况下,就很可能出现子公司谎报资金需求的情况。因此,财务中心需要对各子公司或者事业部的资金需求计划进行全面的审核和调查。不仅需要考虑整个宏观经济形势,监管以及政策规定,还需要考虑各个行业的竞争情况和发展态势,认真审核下属子公司资金计划的真实性与合理性。并且在进行资金计划审核工作的安排时,企业应该做出合理的规划,保证不相容职务相分离。比如,负责審核资金的人员与进行资金拨付的人员应该具有相对的独立性,提交资金计划的下属子公司不应当与计划审核人员有太多接触。同时,企业还应当加强制度约束,资金计划的最终核准权限应该掌握在集团总部的权力机构手中,子公司的资金计划先由财务管理人员进行审核,财务负责人签字确认后再提交上层管理部门,确认后最终提交给企业集团的董事会等相关权力机构。财务中心只能根据核准的资金需求计划进行资金的拨付。
(三)缺少对资金使用情况的监督
我国很多企业集团资金集中管理存在的一个较为普遍的问题就是缺少对资金使用情况的后续监督,根本原因还是在于企业管理人员风险控制意识较弱。在通常情况下,集团在进行了资金的拨付之后,就对资金使用权失去了直接控制,也不了解子公司究竟有没有将该资金用于申报的项目上面,这就很容易出现子公司擅自挪用资金的情况出现,从而给企业集团带来严重的损失。同时,有部分企业集团没有针对集团资金单独设置账户,而是要求各个下属子公司在经营地单独设置资金管理账户,这就增加了集团总部对于子公司资金使用情况监督的难度。另外,有的企业集团由于规模过于庞大,总部与分部公司空间距离遥远,比如很多企业有着国外的分公司或者子公司。而集团有没有派驻总部人员到各分部公司专门进行监督工作,这种情况就进一步导致了企业资金失控风险的加大。
三、对于集团资金集中管理的有关建议
(一)加强专业化管理团队的建设
集团的财务中心管理人员不同于单独企业财务部门中的财务或者会计人员,他们所需的专