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中小企业内部控制管理
 
 
郑小妹
摘 要 随着社会经济快速发展与进步，我国市场经济体制也在不断地完善和健全，在此背景下，中小企业的数量也有了急剧的增加，而与此同时，中小企业所面临的市场竞争压力也越来越大。为了能够促进中小依附于一套完善、健全、系统的制度体系来实施。而就目前中小企业内部控制管理现状来看，很多中小企业的内部控制制度都存在不完善、不健全、不合理的问题，这就会在
很大程度上影响到内部控制的质量和效率，进而对企业发展造成影响。中小企业内部控制制度不完善的很大一部分原因与中小企业对内部控制不重视有关。大部分中小企业都将重心放置在生产、销售等方面，从而忽略的内部管理工作，进而也忽略了内部控制制度的建立与完善。
（二）内部控制管理环境较差
从总体来看，中小企业由于规模较小、发展历程较短，所以很难营造良好的企业文化和企业环境，制度建立、体系建立相对大型企业而言要更加落后，所以很容易导致企业的部门与部门、管理者与员工、员工与员工之间出现矛盾和问题，这就在很大程度上对企业内部控制管理造成了阻碍。[2]另外，再加上中小企业组织结构不科学、人员分工不明确，所以也会在很大程度上影响到企业的运转和发展。
（三）内部控制信息化水平较低
随着信息技术、网络技术、计算机技术的不断发展，现如今，企业管理也逐渐朝信息化方向发展，信息化管理对提高管理质量和效率都具有重要的作用。但是就中小企业内部控制管理来看，由于中小企业规模较小、员工较少，所以信息化程度较低。很多中小企业仍然采用传统的沟通方式、信息传播手段进行内部控制管理，而在这个信息时代下，传统的管理模式显然无法满足时代发展的需求。
四、中小企业内部控制管理策略
（一）建立健全完善的内部控制制度
想要提高中小企业内部控制管理质量及效率，就必须依附于一套健全、完善的制度体系，在制度体系的约束、指导下，可以有利于内部控制工作的顺利有序开展。对此，中小企业应该根据企业实际情况及内部控制管理需求来制定相应的制度、体系。首先，应该建立严格的岗位责任制度，即明确划分责任主体，做到责任到个人，这样可以对各个管理人员、普通员工起到有效的约束作用。其次，中小企业应该加强建立审计问责机制，比如可以设立一个专门的内部审计部门，由内部审计部门对各项内部控制管理工作进行组织、协调、监管，以此来保证内部控制的科学性和合理性。[3]最后，中小企业还可以建立综合性的考核制度，从各个层面、各个角度，对企业内部控制工作进行考核，找出企业内部控制中的不足和问题，进而提出有效的改善优化策略。
（二）提高内部控制管理环境
企业内部控制管理环境的好坏将直接关系到内部控制管理质量和效率的高低，因此，为了更好地提高中小企业內部控制管理水平，还需要提高对内部控制管理环境的重视。首先，企业应该提高对内部控制管理的重视和关注，作为企业管理人员，应该认识到内部控制管理的重要性和必要性，无论企业规模大小、人员数量多少，都必须按照规章流程来执行内部控制管理。只有企业管理人员做好的带头作用，企业整体员工才能够树立正确的内部控制意识。在企业上下的努力下，可以营造一个良好健康的内部控制管理环境，这对于促进内部控制管理工作的顺利开展具有重要的作用。[4]其次，针对内部控制管理工作，企业还需要建立规范科学的组织架构和流程，比如企业要明确各部门、各人员的