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XX厂零基预算的编制方法
XX厂零基预算的编制方法
XX厂1990年第4季度着手编制1991年度全面预算,对车间经费(即制造费用)和管理费用采用零基础预算编制方法3>.有关资料及编制方法,步骤如下:
一,基础资料
该企业根据计划年度上级下达的利润指标并结合市场预测,确定目标利润为2,,目标总成本必须控制在45,,014万元,直接人工费用为8,,535万元之内.
二,汇总和车间及职能部门上报的费用预算
根据本企业计划年度战略目标及各部门,车间的具体任务,按照零基预算的编制方法,首先发动这些单位的职工群众,详细讨论计划期各该部门,车间要发生的费用项目及其数额需要多少,说明原因,目的和效益情况,,251万元,企业管理费为4,878万元,两项共需资金10,129万元.(见表1)
表1 各车间、部门上报费用预算汇总表万元
管理项目
车间经费
企业管理费
合计
管理人员工资
280
516
796
折旧费
1017
182
1199
大修里费
565
122
687
维护维修费
3507
92
1599
办公费
18
96
114
水电费
54
40
94
取暖费
165
330
495
劳动保护费
238
238

保险费
40
40

工会经费
50
50

职工教育费
38
38

低值易耗品
384
30
414
交通运输费
343
80
423
环境保护费
372
59
431
机物料消耗
121
121

化验业务费
142
45
187
房地产税
255
255

利息支出
2238
2238

仓库管理费
92
92

差旅费
117
117

其他
45
456
501
合计
5251
4878
10129
汇总结果表明,各部门,车间所提计划需要数与可能提供的财力尚有一定差距,其差额598万元(10,129—9,535)不能全额满足供给,应彩适当方法予以削减.
三,进行成本费用效益分析,确定层次内容
经厂部有关人员多次讲座反复与基层单位协商,,分出轻重缓急,,不予削减,第二与第三资费用则根据历史资料,应用成本效益分析法,即将其所得进行对比分析,计算出该项费用的成本效益,:
某项费用成本效益=某项费用成本效益总额÷ 某项费用总额
如该厂上年化费共支出90万元,经计算取得经济效益为54万元,则该面费用的成本效益为:900,000÷540,000=(元)
按上述计算方法,将其计算结果编制费用成本效益表(见表2).据此费用项目层次的如下:
表2 费用项目成本效益表
费用项目
成本金额(元)
效益金额(元)
维护维修费
100
56
办公费
100
4
水电费
100

职工教育费
100
1
低值易耗品
100
15
交通运输费
100

机物料消耗
100

化验业务费
100
6
利息支出
100
78
仓库管理费
100

其他
100

第一层资费用项目:包括管理人员工资,折旧费,大修理费,取暖费,劳动保护费,保险费,工会经费,环境保护费,房地产各税,,,应全额满足,保证供给资金.
第二层资费用项目:包括维护修理费,低值易耗品,交通运输费,利息支出,,但按其重要程度及费用性质的可缩性,较第一层次略差,且可采取措施得到节约或压缩,,故为第二层次.
第三层资费用项目:包括办公费,水电费,职工教育费,机物料消耗,化验业务费,, 但这些费用更