营运资金管理能力论文初稿.doc

摘要
中小民营企业的迅速开展说明了建立和完善企业营运资金管理是我国中小民营企业向前开展的内在要求,也是建立包括营运资金管理在内的现代企业管理制度,适应当今国内国外双重市场鼓励竞争的现实需要。本论文介绍了我国中小民营企业的背景与意义,同时在
摘要
中小民营企业的迅速开展说明了建立和完善企业营运资金管理是我国中小民营企业向前开展的内在要求,也是建立包括营运资金管理在内的现代企业管理制度,适应当今国内国外双重市场鼓励竞争的现实需要。本论文介绍了我国中小民营企业的背景与意义,同时在对营运资金定义的根底上,介绍了运资金管理,现金管理、应收账款管理以及存货管理等方面的相关理论;在第三章中对新诚华创电子的大致情况进行了介绍,深入分析了其在营运资金管理的现金管理、存货管理、应收账款管理等方面存在的问题,提出了解决的方法。
关键词:营运资金营运资金管理存货应收账款经济订货批量模型
摘要 1
一、研究背景及目的意义 3
二、企业营运资金管理的相关理论 4
4
4
4
4
三、新诚华创电子营运资金管理现状及存在的问题 6
6
6
8
四、加强新诚华创电子营运资金管理的对策 11
11
12
12
结论 14
致谢 15
参考文献 16
一、研究背景及目的意义
二十世纪八十年代以后,随着社会主义市场经济体制的建立和开展,我国企业逐步成为自主经营、自负盈亏的经济实体。我国民营企业开展迅猛,在增强地方综合经济实力,吸纳就业、活泼市场等方面发挥着重要的作用,已经成为我国国民经济中最具活力的新的经济增长点。然而,我国中小民营企业的营运资金管理还处于较混乱的阶段,企业内部的各项制度还不完善,从目前的情况看来,由于经营规模较小,开展时间较短,受自身的因素和外部环境的影响,中小民营企业的营运资金管理方面往往存在一些薄弱的环节,如融资困难,现金库存不合理,缺乏应有的信用制度及存货管理不当等,甚至许多民营企业根本就没有财务管理。在企业中,我们将企业日常经营资金,即流动资产与流动负债的管理称为营运资金管理。营运资金贯穿着企业活动的全过程,是企业整体资金运作的支撑。然而在现实中,营运资金往往是企业资金链中最薄弱的环节,企业营运资金管理中存在着一些缺乏。
本文运用管理学相关理论和财务管理知识,采取调查研究、比照分析等方法,按照营运资金的构成和营运资金要素的作用,以流动资产为主线展开论述,全面分析了新诚华创电子在营运资金管理中存在的问题,并在此根底上,进一步分析了新诚华创电子货币资金、应收账款、存货三方面的管理存在的缺乏,并提出改善建议,对新诚华创电子改善营运资金管理,提高效益有重要的意义。
二、企业营运资金管理的相关理论

营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额,是企业用以维持正常经营所需要的资金,即企业在生产经营中可用流动资产的净额。流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括货币资金、应收账款、存货等。

营运资金具有四个特点,流动性、继起性、并存性、补偿性。流动性是指流动资产在生产经营过程中虽需经历供产销循环周转过程,但这一过程时间很短,使流动资产的变现能力较强。流动资产的价值表现就是流动资金,流动资金的占用形态在时间上表现为依次继起、相继转化。流动资金以货币资金开始依次转化为储藏资金、生产资金、成品资金、结算资金,最后又回到货币资金,它的每一次转化都是一种形态的结束和另一种形态的开始,这就是继起性。并存性是指流动资金的占用形态从空间上看是并存的,各种占用形态同时分布在供、产、销各个过程中,这是由生产经营的连续不断所决定的。这就是并存性。补偿性是指流动资产的投资回收期短,它的消耗能较快地从产品销售收入中得到补偿。即流动资产的实物消耗与价值补偿在一个生产经营周期内同时完成的。

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组成局部。据调查,公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理,必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题,换句话说,就是下面两个问题:第一,企业应该投资多少在流动资产上,即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二,企业应该怎样来进行流动资产的融资,即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见,营运资金管理的核心内容就是对资金运用和