保险公司审计难点及案例分析.ppt

审计税务咨询
2005 年 7 月 15 日
保险公司审计难点及案例分析
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内容简介
保险主要原则和保险业务的特点
保险公司业务流程
保险公司财务会计报告的组成部分
保险公司的审计
审计风险
《国际财务报告准则》第 4 号“保险合同”
国际货币基金组织建议采用的保险公司业绩指标
业绩指标之案例分析
审计经验分享
答问时间
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保险主要原则和保险业务的特点
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保险业主要原则
面临风险的人即广大投保人通过保险公司组织起来
保险公司将所有风险转移者(投保人) 缴纳的保险费建立起保险基金,来集中承担投保人因风险事故发生造成的经济损失
这样,投保人个人的风险得以转移和分散
投保人向保险公司缴纳保险费,保险公司则按照保险合同规定对被保险人提供保险保障(赔款) 。保险公司只会在收到全数保险费后才会支付赔款
保险费率的高低,是根据风险的程度,用概率论计算出来的
保险公司会把收到的保险费根据其投资策略进行投资,从而赚取承保利润以外的收益
资产及负债匹配
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保险业务的特点
保险业是受监管的行业
中国保险监督管理委员会( “保监会”)
中华人民共和国保险法
中介人(包括经纪及代理) 是保险公司的主要业务来源
对保险中介人的监管尤其重要
业务涉及大量交易
风险控制是保险公司能否赚取溢利的关键
保险行业需要多种不同的专业人材配合
精算师
公估机构
律师
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保险公司业务流程
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保险公司业务流程
收取保费
承保
佣金/ 手续费
费用
投资
理赔
支出赔款
产品研发
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产品研发作业流程
确定具潜力的目标市场
设计保单及服务
厘定最佳销售机遇
制定核保、再保险需求、定价指引和保单条文
获得监管批准
研究具潜力的市场,包括竞争者情报
开发产品
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承保业务作业流程
核保手册
核保
续保投保单
新业务
再保险
保单明细
保费登记
手续费/ 佣金报表
收取保费
信贷控制
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投资业务流程
制定/ 维持/ 遵守管理政策
安排及监察现金可用性和现金需求,包括资本需求
制定资产/ 负债匹配策略
确定现金流入净额和资金投资的机会
确定现金流出净额和取得资金的融资选择方案
监察资本/ 盈余
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