广东省电子税务局.ppt

新办企业办税业务培训
个体
培训办税业务事项内容
新开业户如何办理报到
新开业户办税指引及注意事项
个体工商户税收优惠及申报的注意事项
关于广东省电子税务局实名认证
关于办税预约服务
一、新开业户如何办理报到
2016年11月1日开始,个体工商户开始实行“两证整合”,领取新版营业执照的业户在绿岛湖行政服务中心补录信息后携带“营业执照”到各办税服务厅办理报到手续
二、新开业户办税指引及注意事项
1、 2016年1月1日开始小规模纳税人的增值税、消费税、文化事业建设费的申报纳税以1个季度为1个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税(即每年的1月、4月、7月、10月的1至15日申报纳税)。注明(增值税一般纳税人的申报期以月为纳税申报期)
2、逾期申报纳税办理将按《征管法》有关规定进行处罚,逾期申报纳税的对个人处以5元/天的罚款、对单位处以20元/天的罚款,在税务机关责令限期改正通知书规定期限届满超过30日仍未改正的,对个人处以2000元以上5000元以下的罚款、对单位处以2000元以上,10000元以下的罚款。
3、若当季纳税人没有发生业务,也需要办理零申报,否则视为未申报。
4、同时存在有多税种的(消费税、文化事业建设费)纳税人请按申报期限完成纳税申报。非定额户可采用网上申报。若网上申报不成功,请在征收期内到前台完成申报。
5、采用网上清缴税款和定期定额储税扣缴纳税人必须已向税务部门提交“银行扣税协议”才能实行网上和银行自动扣缴税款。
6、季中开业个体工商户,当季度纳税人的征收方式暂为查账征收,按实际经营额进行纳税申报;若采取定期定额征收方式,定期定额核定“执行期起”日期为下一季度首月1日,下一季度起按定额与实际经营额孰高原则进行申报。
7、小规模纳税人增值税征收率为3%。(代开专票)
三、个体工商户税收优惠申报的注意事项
个体工商户季销售额小于或等于9万元享受暂免征增值税优惠政策
当季不含税销售额小于或等于9万元(即未达起征点) ,申报成功后无需缴纳税款。
不含税销售额大于9万(即起征点)申报成功后按3%税率征收税款。
个体工商户在增值税核定定额批准之前(以核定定额通知书上注明的储税扣缴核准开始日期为准),必须按季自行申报缴纳增值税(已办理网上申报方式的采用网上申报)。
已审批定期定额纳税人应于每季终后的1至5号前在扣税账户中存足大于申报税费额的资金,银行会自动扣取相关税费。并于12日前查询税费扣缴情况,若没有扣缴成功,请在申报期限内到办税服务厅查询。小于或等于9万元定额的纳税人无需再进行申报,由税务机关自行完成每季申报。
不含税销售额计算公式:票面金额合计数÷=不含税销售额
发票领购
发票验旧
再次领购
正常填开
发票作废
发票冲红
发票开具
开具不正确或退货
小规模纳税人(起征点以上)申请发票
增值税起征点以上小规模纳税人发生应税行为,应通过新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。
需向税控服务单位购买税控专用设备。
初次购买税控专用设备支付的费用,以及每年缴纳的技术维护费,可在增值税应纳税额中全额抵减。
注意:1、申请领取了税控设备后必需在每月的1至15日进行税控盘抄报税
2、按季申报后仍需要按月进行抄报税清卡
3、若当月没有开具发票也必须进行税控盘的抄盘清盘
4、开票新系统已经实现自动上传开票数据,但每月征期仍然需要进行手工抄税(上传汇总)及清卡(返写)
税控盘抄税与清盘
发票领用注意事项--发票开具
税控盘:每月第一次开具发票之前需要将上月所属期数据上传,抄卡完成后方可开具。每月15号之前纳税人可自行在网上进行抄卡、清卡,15号后需携带资料前台抄卡清卡。

备注:
税控盘的发票开具,抄盘,清盘的具体操作由税控服务公司对大家进行培训
1、佛山航天信息有限公司 0757-83108393
2、广东百望九赋电子有限公司 4006112366