浅谈企业内部控制管理.doc

浅谈企业内部控制管理
浅谈企业内部控制管理
【摘要】当下,激烈的市场竞争环境使许多中小企业的内部控制出现问题,这不仅影响了企业的经济效益,并阻碍了企业的发展,因此企业做好内部控制管理是具有重要的意义。本文章针对企业内部控制管理上存在的一些实际性问题做出了分析,并提出有效对策。
【关键词】企业内部控制实际性问题内部控制指导原则有效对策
前言
目前,企业内部控制贯穿了中小企业经营活动的全部,只要企业存在经济管理和经营活动,就需要加强其企业内部控制,并建立相关的内部控制制度。那么,什么才是企业的内部控制呢?企业内部控制定义为:是指一个单位为了实现企业的经营目标,并保护资产的安全的完整,保证企业的会计信息资料的正确真实,确保其经营的方针认真贯彻执行,并保证企业经营活动的效率性、经济性效果性而在单位内部采取的自我调整、规划、约束、评价、控制的一系列手续、方法和措施的总称。
一、企业内部控制的概述
(一)企业实施内部控制的基本内涵
实施内部控制是指各个管理部门的有关人员和企业行政领导,在处理生产经营业务的活动时相互制约、相互联系的一种管理体系,包括为保证企业正常经营,故而采取的一系列的必要管理措施。按其作用范围,大体可以分为两个方面:一是内部会计控制。二是内部管理控制。
(三)企业实施内部控制的重要意义
一是提高企业经济效益的重要保障。
二是增强企业核心竞争力的必然要求。
三是实现企业可持续发展的现实需要。
(二)企业实施内部控制的主要内容
第一是明确保管的分工与资产记录。
第二是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。
第三是明确规定建立的财产清查盘点的制度。
第四是保证会计凭证,以及会计记录的正确性和完整性。
第五是明确规定计算机的财务管理系统,以及操作权限和控制方法。
随着我国现代环境发生变化,一些企业的管理不断复杂化的层次,内控范围也进一步扩大。而企业管理是以财务管理为基础的,财务管理是以资金管理为重点,故企业内控常乏力、管理上也失控,一旦资金链出现问题,就会在很大程度上影响企业的可持续发展,有的甚至在一夜之间发生巨变。
二、当前企业内部控制存在的问题
(一)领导认识不足,法制观念淡薄。
在实际工作过程中,确实有很多企业的领导越来越在内部控制工作中关心和重视。
(二)缺乏有效的监督机制。
有些企业的财会人员、业务经办人员,甚至一些领导干部利用监督不力的漏洞,造成大量的收受***和侵吞***,并利用虚假发票非法的占有企业资金等。
(三)企业监督不力,财务控制存在漏洞。
内部控制制度如果不严格,就会缺乏必要的监督体系,有时候企业制定的规章制度因为没有有力的监督,导致落实效果不明显。如:有些企业财务的收支管理混乱,无成本费用控制办法,又没有用款审批权限规定,导致企业费用增加、资源流失,从而增加企业成本。
(四)轻视物资管理。
当下有许多企业存在重进货轻、重钱轻物管理的现象,企业物资管理相当的混乱,损失也相当严重。
(五)缺乏沟通。
部门之间常见的现状是:领导和员工之间缺乏沟通和交换意见,这导致企业内部有些人为了个人利益去损害企业的整体利益。
(六)内部审计控制薄弱。
有的企业对内审工作没有正确的认识,对设立内审机构也缺乏紧迫感。在企业对客户的财务、信誉、资本状况等不了解的情况下,盲目的投资、联营