币外币往来外汇应收账款审查表.xls

客户: 签字日期
项目:应收账款审计程序编制人索引号 C 4 - 1
截至日: 复核人页次 1

一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在;
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有;
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整;
4、确定应收帐款是否可收回,坏帐准备的计提是否恰当;
5、确定应收帐款年末余额是否正确;
6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符;
2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表;
3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证,并根据情况
编制函证结果汇总表;回函金额不符的,查明原因或作适当调整;
4、未回函的或未发询证函的应收帐款,采用替代程序进行检查,判
断其债权的真实性和可收回性;
5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项;
6、抽查有无不属于结算业务的债权;
7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款,检查其采用的汇率是否正
确;
8、出现贷方余额的应收帐款,必要时作重分类调整;
9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。

客户: 签字日期
项目:应收账款审计程序编制人索引号 C 4 - 1
截至日: 复核人页次 1

一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在;
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有;
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整;
4、确定应收帐款是否可收回,坏帐准备的计提是否恰当;
5、确定应收帐款年末余额是否正确;

客户: 签字日期
项目:应收账款审计程序编制人索引号 C 4 - 1
截至日: 复核人页次 1

一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在;
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有;
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整;
4、确定应收帐款是否可收回,坏帐准备的计提是否恰当;
5、确定应收帐款年末余额是否正确;

客户: 签字日期
项目:应收账款审计程序编制人索引号 C 4 - 1
截至日: 复核人页次 1

一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在;
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有;
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整;
4、确定应收帐款是否可收回,坏帐准备的计提是否恰当;

客户: 签字日期
项目:应收账款审计程序编制人索引号 C 4 - 1
截至日: 复核人页次 1

一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在;
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有;
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整;
4、确定应收帐款是否可收回,坏帐准备的计提是否恰当;
5、确定应收帐款年末余额是否正确;
6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符;
2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表;
3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证,并根据情况
编制函证结果汇总表;回函金额不符的,查明原因或作适当调整;
4、未回函的或未发询证函的应收帐款,采用替代程序进行检查,判
断其债权的真实性和可收回性;
5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项;
6、抽查有无不属于结算业务的债权;
7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款,检查其采用的汇率是否正
确;
8、出现贷方余额的应收帐款,必要时作重分类调整;
9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。










客户: 签字日期
项目:应收账款审计程序编制人索引号 C 4 - 1
截至日: 复核人页次 1

一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在;
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有;
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整;
4、确定应收帐款是否可收回,坏帐准备的计提是否恰当;
5、确定应收帐款年末余额是否正确;
6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符;
2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表;
3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证,并根据情况
编制函证结果汇总表;回函金额不符的,查明原因或作适当调整;
4、未回函的或未发询证函的应收帐款,采用替代程序进行检查,判
断其债权的真实性和可收回性;
5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项;
6、抽查有无不属于结算业务的债权;
7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款,检查其采