财务管理课.pptx

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主编:竺素娥
立信会计出版社
第一章财务管理导论
第一节财务管理概述
第二节财务管理目标
第三节财务管理环境
第四节财务管理原则与方法
本章重点
财务管理的概念、内容
财务管理的目标
第一节财务管理概述
企业要进行生产经营活动,就必须具有人力、物资、资本、信息等各项生产经营要素,并开展有关方面的活动。企业生产经营活动中的资本运动,就是企业的财务活动。它是企业资本的筹集、运用、收益及其分配等一系列活动的总称。
产品
货币资本
人力资源、材料、
商品、固定资产等
企业外
部资金
上交税金
支付工资
留存收益
货币资本
资本筹集
购买
资本运用
资生
本产
运
用
收益分配
资本收益
销售
退出企业
留存企业
企业财务活动
财务活动的基本内容是筹资活动、投资活动和收益及其分配活动。
(1)筹资◆权益资金和借入资金权益资金是指企业股东提供的资金。它不需要归还,筹资的风险小,但其期望的报酬率高。借入资金是指债权人提供的资金。他要按期归还,有一定的风险,但其要求的报酬率比权益资金低。资本结构,主要是指权益资金和借入资金的比例关系。◆长期资金和短期资金长期资金是指企业可长期使用的资金,包括权益资金和长期负债。短期资金是指一年内要归还的短期借款。
(2)投资活动◆项目投资和金融投资项目投资(直接投资)是指把资金直接投放于生产经营性资产,以便获取利润的投资。例如,购置设备,兴建工厂、开办商店等。金融投资(间接投资)是指把资金投放于金融性资产,以便获取股利或者利息收入的投资。例如,购买政府公债、购买企业债券和公司股票等。◆长期投资和短期投资长期投资是指影响所及超过一年的投资。例如,购置设备,建造厂房等。短期投资是指影响所及不超过一年的投资。例如,应收账款、存货、短期有价证券的投资等。
(3)收益及其分配资本运用的目的是取得收益,实现资本的保值和增值:企业实现的资本收益要在有关利益主体间进行分配。
企业应当依据国家有关法律和制度,合理确定分配规模和分配方式,正确协调企业当前利益与长远利益的矛盾,妥善处理股东、债权人、经营者、职工等不同利益主体间的利益关系,以促进企业的长期持续发展。
企业财务关系
财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。
1、企业与投资者、受资者之间的财务关系
这是一种投资与分享投资收益的关系,在性质上属于所有权关系。
2、企业与债权人、债务人之间的财务关系
这是一种债权债务关系。
3、企业与国家税务机关之间的财务关系
这是一种征税与纳税的关系。
4、企业内部各部门之间的财务关系
这是一种内部结算与分工协作关系。
5、企业与员工之间的财务关系
这是企业向员工支付劳动报酬过程中所形成的利益分配关系。
第二节财务管理目标
(一)企业的目标及其对财务管理的要求
生存
发展
获利
要求1:力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力,减少破产的风险,使企业能够长期、稳定生存下去。
要求2:
筹集企业发展所需的资金。
要求3:
通过合理有效地使用资金使企业获利。