全国国家税收(00061)2023年4月高等教育自学考试试题.doc

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2023年4月全国高等教育自学测试
国家税收试卷
〔课程代码00061〕
题号
一
二
三
四
五
分数
复查人签名
单项选择题〔本大题共25小题,每题1分,共25份〕
在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或为选均五分
税收是国家无偿地征收实物或货币,已取得财政收入的一种工具,凭借的是【】


2、按征税对象数额大小,规定不同等级,随着征税对象数额的增大而提高的税率是【】


3、税收职能特征在于它的内在性和【】


4、提出平等、确实、便利、节约四项税收原那么的是【】


5、通过市场买卖,由卖方向买房转嫁的税负转嫁方式是【】


6、1979年我国税制改革的核心是【】


7、某公司为增值税一般纳税人,2023年10月进口生产家具用的木材一批,到岸价格为8万元,已纳关税1万元,增值税税率为17%,该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格为【】


8、某石化厂为增值税一般纳税人,2023年10月份销售柴油100000升,,增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。。该石化厂2023年10月份应纳消费税是【】


9、根据消费税法律制度的规定,以下消费品中,不属于消费税征税范围的是【】


10、租凭行业适用的营业税税率是【】
%%
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11、根据现行企业所得税法相关规定,以下工程不征税的收入是【】


12、某国有企业2023年度主营业务收入5000万元,其他业务收入3000万元,当年管理费用中的业务招待费100万元,那么该企业2023年度所得税前可以扣除的业务招待费是【】


13、根据现行企业所得税法相关规定,以下工程中超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的是【】


14、以下工程在计算应纳个人所得税时,实行加成税收的是【】


15、资源税条例规定的扣缴义务人是【】


16、以下各项中,不属于耕地占用税纳税人的是【】


17、纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除工程全额标准的,按照税法规定免征土地增值税,该标准是【】
%%
%%
18、依照房产余值计算缴纳房产税的税率是【】
%%
%%
19、以下各项中,属于车船使用税征税范围的是【】


20、印花税属于【】


21、城市维护将涉水的计税依据是【】
、增值税、资源税税额
、营业税、所得税税额
、增值税、营业税税额
、资源税、营业税税额
22、以下选项中,属于流转税税种的是【】


23、我国现行税制结构是【】
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,其他税种配合的税制体系
,其他税种配合的税制体系
24、“分税制财政体制〞的划分依据是【】

25、实行分税制后,增值税作为共享税,中央与地方分成比例是【】
::60
::25
二、多项选择题〔本大题共5小题,每题2分,共10分〕
在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号中。错选、多项选择、少选或未选均无分。
26、按照税收收入的归属权,税收可分为【】



27、西方经济学芳将税收主要划分为【】



28、以下各项中,属于企业所得税法中其他收入的有【】


29、以下各项中,不属于资源税征税范围的有【】



30、以下属于印花税纳税人的有【】



,在国内适用技术合同的单位
三、简答题〔本大题共5小题,每题5份,共25份〕
31、简述税收的本质。
32、简述我国现行税率的种类
33、简述税收的经济职能
34、简述我国现阶段市场经济条件下,税负转嫁客观存在的原因
35、简述消费型增值税的内涵和优点
四、计算题〔本大题共4小题,每题5份,共20分〕
36、某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2023年10月该厂发生以下经济业务:
〔1〕4日向农户购进免税粮食,开具的农业品收购发票上注明的价款为60000元,货款以现金支付,粮食已入库。
〔2〕9日外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元,增值税税额为
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30600元,货款以银行存款支付。
〔3〕20日销售粮食白酒10吨,不含增值税的销售价格为80元/斤,另外向购货方收取包装物租金35100元,款项已收讫。
:粮食白酒适用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,;免税粮食增值税的扣除率为13%;9月末该酒厂增值税留抵税额为零;农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定:〔1吨=2000斤〕
要求:〔1〕计算该酒厂当月应缴纳的消费税
〔2〕计算该酒厂当月应缴纳的增值税。
37、孙某位某高校教师,共2023年5月收入如下:
〔1〕“领取学校支付其工资3000元。
(2)孙某出版小说一部取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过中国红十字会捐赠给受灾地区
(3)省政府颁发科技奖30000元
(4)本月接受邀请外出讲学取得报酬3000元,邀请方未代扣缴个人所得税。
要求:根据上述资料,计算孙某当月应纳个人所得税
工资、薪金所得适用税率表〔简表〕
级数
全月应纳税所得税〔含税〕
税率〔%〕
速算扣除数〔元〕
1
不超过500元的局部
5
0
2
超过500元至2000元的局部
10
25
3
超过2000元至5000元的局部
15
125
···
···
···
···
38、外商投资企业M公司2023年度利润总额30万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出〞账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元,其他调整事项忽略。M公司使用企业所得税税率为25%。
要求:〔1〕分析计算M公司公益捐赠扣除限额。
〔2〕计算M公司2023年应缴纳的企业所得税
39、某房地产开发企业出售商品房取得货品收入11000万元,取得该土地使用权所支付的价款为3800万元,该商品房相关开发本钱为3500万元,利息支出为250万元,该利息支出能按房地产工程计算分摊,并提供工商银行证明。该生政府规定本钱费用扣除比例为5%,营业税税率5%,该地区城建税税率为7%,教育费附加为3%。要求:计算土地增值税。
〔注:计算结果保存2位小数。〕
土地增值税税率累进税率表
增值税与扣除工程金额的比率
税率
速算扣除系数%
1
不超过50%的局部
30
0
2
超过50%至100%的局部
40
5
3
超过100%至200%的局部
50
15
4
超过200%的局部
60
35
五、论述题〔本大题共2小题,每题10分,共20分〕
40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原那么和效率原那么。
41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。
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全国国家税收〔00061〕2023年4月高等教育自学***
单项选择题〔本大题共25小题,每题1分,共25分〕
DCBDA
ADCBB
AACBB
DBAAD
CDDCD
二、多项选择题〔本大题共5小题,每题2分,共10分〕
26、BCE27、ACD28、ABDE29、BCD30、CDE
三、简答题〔本大题共5小题,每题5分,共25分〕
31、税收在本质上是凭借国家政治权力事先的特殊分配关系
税收是对社会产品的分配
税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。
税收是凭借国家政治权力事先的特殊分配。
首先,税收分配是以国家为主体的分配。
其次,税收分配是凭借国家政治权力的分配。
再次,税收分配是为了实现国家职能
32、我国现行税率分为三种:
比例税率。比例税率是应征税额与征收对象数量为等比关系。
这种税率不因征税对象数量多少而变化。比例税率可分为:单一的比例税率、差异比例税率、幅度比例税率。
累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。
累进税率的形式分为全累税率和超累税率。累进税率对于调节纳税人收入有着特殊的作用。
定额税率。定额税率又称固定税额,是按单位征税对象,直接规定固定税额的一种税率形式。定额税率计算简便,适用于从量计税的税种。
33、税收的经济职能是指税收调节经济的职能,即回收再组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门。各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局,对经济产生影响。这种影响是客观存在的,可能是积极影响,也可能是消极影响。
税收调节经济的职能主要表达在以下两个方面:
税收对总需求与总供应平衡的调节
税收对资源配置的调节
34、经济利益机制趋势企业产生税负转嫁的动机
自由价格为税负转嫁提供了条件
税负转嫁是政府间接调控的重要手段
外商企业的税负转嫁是客观现实
35、消费型增值税是指征收增值税是,允许将购置的固定资产的早已纳税款一次性全部扣除。这样。就整个社会来说,课税对象实际上只限于消费资料,故称为消费型增值税、
西方国家多实行这种类型的增值税、这样做的目的在于鼓励投资、加速设备更细
消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转重负征税带来的各种弊端
可以将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度。
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