2016年经济法基础试题3393.docx

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多选题
1、下列()情况,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税。
已征收进口关税的货物,因为品质或规格原因,原状退货复运出境的
已征收出口关税的货物,因为品质或规格原因,原状退货复运进境的,并已
重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的
已征收出口关税的货物,因故未装上运输工具,申报退关的
所有征收出口关税的货物,若货物复运进口都应该退还关税
简答题
2、某市白酒生产公司为一般纳税人,2011年3月发生以下业务:
当月外购玉米两批,①向农民直接收购,支付收购金额20万元;②从一般纳税人企业购入,取得的专用发票,。
购入普通白酒3000斤,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元,白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售,取得的不含税销售额为16万元。
将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出,委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤,县白酒加工厂代垫的辅料为5万元,另收取加工费8万元,取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元,加工厂无同类白酒的售价,加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元,企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。
将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部,用于对外销售,当月全部售出。将自产的成本为20万元,10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的),当月实际售出60%。
将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元,不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元,不含税售价为40万元)组成套装出售,取得不含税销售额110万元。
企业自有房产原值为5000万元,其中原值为1000万元的房产对外出租,每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。
接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤,代销白酒的成本35万元,委托方指定的不含税售价是60万元,本月已全部售出,委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定,企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙
单选题
酒厂。
已知:上月增值税留抵税额为20万元;白酒消费税税率为20%,。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。
单选题
3、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
消费税
营业税
增值税
印花税
单选题
4、中国A公司向美国B公司进口一批汽车,则中国海关应向征收进口关
税。()
A公司
B公司
A公司或B公司
无须征收进口关税
单选题
5、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照()计算征收。
A•税务机关确定的价格
扣除项目金额不得扣除的原则
成交价格加倍,扣除项目金额减半的办法
单选题
房地产评估价格
6、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%;教育费附加的征收率均为3%;印花税定额税率每件5元。转让企业债券应缴纳个人所得税()元。




多选题
7、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。
增值税
消费税
营业税
房产税
单选题
8、以下不属于房产税的纳税人的是()
房产的使用人
房产的经营管理单位
房产的代管人
房产的出典人
9、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。2005年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。




单选题
10、下列各项税金中,应记入“营业税金及附加”的科目的是(非投资性房地产业务)()。
房产税
营业税
车辆购置税
增值税
多选题
11、下列各项中属于土地增值税征税范围的有()
出让国有土地使用权
城市房地产的出租
转让国有土地使用权
城市企业房地产的交换
单选题
12、下列有关土地、房地产税收的说法正确的是()。
学校、幼儿园、养老院占用耕地,也需要交纳耕地占用税
供城市居民观光旅游采摘的农业生产用地可以免征城镇土地使用税
目前外商投资企业不缴纳房产税,而缴纳城市房地产税
中外合资企业和外资企业不需要交纳城市维护建设税
单选题
13、下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是()
直系亲属继承的房屋
有偿转让的合作建房
房地产评估增值
无偿赠与直系亲属的房屋
单选题
14、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
与国有企业换房的外资企业
合作建房后出售房产的合作企业
转让办公楼的事业单位
继承房产的子女
多选题
15、转让国有土地使用权须缴纳的税收有()。
印花税
土地增值税
资源税
营业税
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A区人民法院
B区人民法院
C区人民法院
D区人民法院
单选题
17、下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()
全额累进税率
定额税率
超额累进税率
超率累进税率
单选题
18、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是()。
经有关部门鉴定后,损坏不堪使用的房屋和危险房屋
对企业因停产、撤销而闲置不用的房产
企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
房产大修停用三个月以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税
多选题
19、纳税人在计算转让旧房的土地增值额时,可以从收入中扣除的项目有()
旧房的评估价格
取得土地使用权所支付的地价款
转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加
按国家统一规定缴纳的有关费用
多选题
20、纳税人在转让旧房计算土地增值税时,允许从转让收入中减除的项目包括()
旧房的评估价格
取得土地使用权所支付的地价款
旧房的维修费用
在转让环节缴纳的税金
答案:A,B,C
暂无解析
答案:计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额销项税额
=110X17%=(万元)
暂无解析
答案:C
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
答案:A
[解析]关税是海关向本国进出口商征收的,故进口关税应由中国海关向中国进口商征收,本题选A。
答案:D
[解析]土地增值税的计算依据为土地增值额,但纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收;(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;
答案:A
暂无解析
答案:A,B,C
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
答案:D
[解析]产权出典的,由承典人纳税。
答案:A
政府自用房产不需要缴纳房产税,但用于经营的需要纳税,应纳房产税=100X12%=12(万元)
答案:B
[解析]房产税计入“管理费用”科目;车辆购置税计入“在建工程”科目;增值税是价外税,与损益无关。但是与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。
答案:C,D
[解析]出让国有土地使用权是国家行为,注意出让与转让的区别。城市房地产出租未发生产权转移,不属于土地增值税征税范围。
答案:B
暂无解析
答案:B
[解析]直系亲属继承的房屋、无偿赠与直系亲属的房屋、房地产评估增值,均不缴纳土地增值税。
答案:D
[解析]对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税,继承房产的子女不是土地增值税的纳税人。
答案:A,B,D
[解析]转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,是土地增值税的纳税人;与转让房地产有关的税金包括营业税、城建税、印花税。
答案:B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识:没有履行合同管辖的特殊之处。
答案:D
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
答案:D
暂无解析
答案:A,B,C,D
[解析]按《土地增值税法》的有关规定,纳税人在转让旧房时可扣除的项目有旧房的评估价格;取得土地使用权所支付的地价款;转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加;按国家统一规定缴纳的有关费用。
答案:A,B,D
[解析]我国现行税法规定,转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。