2017年经济法基础复习题2978.docx

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多选题
1、以下各项中,()不属于法定减免税范围。
某残疾人基金会经批准进口盲人用手杖一批
某单位从北京进口法国生产的100桶聚酯清漆,海关查验征税放行后,货主发现缺少2桶
某单位向新加坡出口200t硅铁,到新加坡起卸后,收货人发现溢出50t,这50t硅铁被原船退回
从友谊关入境,满洲里出境经我国铁路运往俄罗斯的一批煤,满洲里海关查验时发现在运输途中丢失20t
多选题
2、以下关于房产税的说法正确的是()。
纳税单位无偿使用免税单位的房产,则不缴房产税
纳税人对原有房屋进行扩建、改建的,要相应增加房屋的原值
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税
房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税
单选题
3、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
4、一般把进口税划分为()
报复性关税和反倾销关税
最惠国税和普通税
财政关税和保护关税
惩罚性关税和反补贴关税
单选题
5、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
房地产开发项目全部竣工、完成销售的
整体转让未竣工决算房地产开发项目的
直接转让土地使用权的
单选题
6、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()
%
应纳税额二房产余值X12%
%
应纳税额二房产租金收X12%
单选题
7、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()
%
应纳税额二房产余值X12%
%
应纳税额二房产租金收X12%
多选题
8、按照房产税的规定,下列表述正确的有()。
军队空余房产租赁收入,免征房产税
房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房,免征房产税
老年服务中心自用的房产,免征房产税
企业向职工出租的单位自有住房,从租计征房产税
单选题
9、拍卖该商场后,其拍卖价款的分配顺序为()。
支付处分抵押房地产的费用一B的债权一C的债权一缴纳房产当年的房产税
支付处分抵押房地产的费用f缴纳房产当年的房产税一B的债权一C的债权
B的债权fC的债权f支付处分抵押房地产的费用f缴纳房产当年的房产税D•缴纳房产当年的房产税fB的债权fC的债权f支付处分抵押房地产的费用
多选题
10、纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税()。
纳税人以成本转让给自己下属企业房地产的
企业财务会计核算不健全,但能够提供完整扣除项目金额的
经有权部门批准以低于房地产评估价格转让房地产的
纳税人不申报成交价格的
单选题
11、下列项目中,不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是()。
本期退回的增值税
支付的教育费附加
预交的营业税
支付的土地增值税
简答题
12、(8分)位于某省会城市的甲公司,系增值税一般纳税人,2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售,有关情况如下:
售时固定资产原值2260万元,已提折旧2071万元,净值189万元。其中:(1)老办公楼1986年建造并投入使用,固定资产原值2100万元,净值105万元。(2)家具中,2006年购置的一部分,固定资产原值40万元,净值2万元,2010年购置的一部分,固定资产原值120万元,净值82万元。。甲
公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估,建造同样的房产需4000万元,该老办公楼为4成新。。经协商,甲
,将该办公楼及家具出售给丙公司,合同中注明老办公楼折价2000万元,,。甲公司处置资产涉及哪些税费(暂不考虑印花税,企业所得税)分别列式计算。作出相应资产处置的账务处理。
单选题
13、纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在()。
总机构所在地
房地产坐落地
生产经营所在地
办理房地产过户手续所在地
多选题
14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。




单选题15、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,其评估价格为()。


C,2000万元

多选题
16、下列说法符合房产税规定的有()。
从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定
纳税人未按会计制度规定记载原值的,在计征房产税时,应按规定调整房产原值
对房产原值明显不合理的,应重新予以评估
对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
对附属设备和配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值也要扣除
简答题
17、某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,当月办好土地使用权权属证书。2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元;全部使用自有资金,没有利息支出。受国家宏观调控影响,决定调整经营方式,2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2012年8月〜12月该公司取得租金收入共计2800万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入72000万元。该公司在开发和销售过程中,共计发生管理费用1800万元、销售费用1400万元。
(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;开发费用扣除比例为10%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该房地产开发公司销售商品住宅楼应缴纳的土地增值税。
单选题
18、税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时,核定征收率原则上不得低于()。
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多选题
19、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人,表述正确的是()。
中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
产权属于全民所有的,以经营管理的单位和个人为房产税纳税人
土地使用税的纳税人是拥有建设用地使用权的单位和个人
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,转让的单位和个人为契税的纳税人
有偿转让建设用地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人
多选题
20、根据土地增值税相关规定,下列转让房地产行为中,应该到房地产所在地主管税务机关备案的有()。
国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的
因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的
转让原自用住房的
转让新建房屋的
赠送住房的
答案:A,B
[解析]在海关放行前遭受损坏或者损失的货物,经海关放行前查验确认,根据
海关认可的受损程度减征关税,选项D属于法定减免税货物,选项B不满足条件,为一般进口货物,照章征税。因品质或者规格原因,出口货物自出口之日起1年内原状复运出境的,不征收进口关税;因品质或者规格原因,进口货物自进口之日起1年内原状复运出境的,不征收出口关税。选项C满足条件,为法定减免税货物,而选项A为特定减免税货物。因此,本题的正确答案为AB。
答案:B,C
[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税,A选项错误。房屋原值不是永远不变的,房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加,B选项正确。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,C选项正确。个人所有的非营业用房产免征房产税,出租和经营用房产一律缴纳房产税,D选项错误。房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征,E选项错误。
答案:A
[解析]本题考核房产税的纳税人。产权出典的,承典人为纳税人。
答案:B
本题考核的是关税的种类。按照征收的对象或商品流向分类,可分为进口税、出口税和过境税。按照征税的目的分类,可分为财政关税、保护关税、报复性关税和反倾销关税等,是指一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税,一般进口税主要分为最惠国税和普通税。
答案:A
[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
答案:D
暂无解析
答案:D暂无解析
答案:A,C,D
[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,房屋大修期间免征房产税;老年服务机构自用的房产,免征房产税;企业向职工出租的单位自有住房,免征房产税。
答案:B暂无解析
答案:A,D
[解析]纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收:
答案:A
[解析]支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前发生的税费和预交的税金,如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价俄、实际支付的耕地占用税等,也不包括本期退回的增值税、所得税。
答案:甲公司处置资产涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加及土地增
值税:处置2006年购置的家具应纳增值税=(l+4%)X4%X50%=(万元)处置2010年购置的家具应纳增值税=(l+17%)X17%=(万元)应纳增值税合计=+=(万元)处置老办公楼应纳的营业税=2000X5%=100(万元)应纳城建税=(+100)X7%=(万元)应纳教
育费附加=(+100)X3%=(万元)土地增值税的扣除项目金额=4000X40%+2000X5%X(1+7%+3%)=1710(万元)增值额=2000-1710=290(万元)增值率=290F1710X100%=%,适用税率为30%应纳土地增值税
=290X30%=87(万元)。资产处置的账务处理(金额单位为万元):①固定
资产转入清理时:借:固定资产清理189累计折旧2071贷:
固定资产2260②发生相关税费时:借:
贷:—应交增值税(销项
税额)――应交营业税
100――――应
――应交土地增值税87③收到处置收入时:借::④结转处置资产净损益:借::
暂无解析
答案:B
暂无解析
答案:B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识:没有履行合同管辖的特殊之处。
答案:B转让旧房使用评估的方法,要用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估
价格。评估价格=2000X60%=1200(万元)。
答案:B,C,D
[解析]选项A,房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定;选项E,原零配件的原值不需要扣除。
答案:增值税率=37074^(72000-37074)X100%=%应缴纳的土地增值税=37074X50%-(72000-37074)X15%=(万元)
暂无解析
答案:D
[解析]税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时,为了核定规范工作,核定征收率原则上不得低于5%。
答案:A,B,C,D
暂无解析
答案:A,B,C
[解析](1)因国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的。