2023年税务师考试完整题库加答案解析.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
,税率为20%


,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
【答案】:B
2、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )




【答案】:A
3、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:D
4、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:D
5、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款6800万元;当地省人民政府规定,金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。




【答案】:B
6、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资 17300 贷:银行存款 17300
:委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 17300
:委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 6000 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 17300
:生产成本 17300 贷:银行存款 17300
【答案】:C
7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2020年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。




【答案】:D
8、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。
、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】:B
9、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
%,6
%,5
%,6
%,5
【答案】:B
10、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】:C
11、某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,复运进境的运费1万元、。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。




【答案】:B
12、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是( )。




【答案】:C
13、(2019年)关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
【答案】:D
14、下列各项中,不属于环境保护税计税单位的是()。




【答案】:B
15、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。


(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金

【答案】:D
16、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
17、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是( )。




【答案】:B
18、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不超过( )。




【答案】:C
19、2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明,收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为( )万元。




【答案】:A
20、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过( )万元的部分免征企业所得税。




【答案】:C
21、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为()万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)




【答案】:B
22、下列关于销售额的特殊规定中,不正确的是( )。
,以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
,应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
【答案】:A
23、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
24、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。




【答案】:D
25、根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。




【答案】:C
26、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,企业该业务采用简易计税方法计税,则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
27、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是( )。




【答案】:C
28、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已开具农产品收购发票,,取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为( )万元。




【答案】:C
29、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是( )。




【答案】:B
30、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税

,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D