2023年税务师考试完整题库含完整答案【名校卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。




【答案】:B
2、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。




【答案】:C
3、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元,则张某可以申请退还车辆购置税()元。




【答案】:B
4、(2015年真题)对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时,对委托方无需审核的项目是( )。

、有无少扣缴消费税


【答案】:A
5、下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()。




【答案】:D
6、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。
,为移送使用应税产品的当天
,为收到预收款的当天
,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
,为合同规定的收款日期的当天
【答案】:B
7、对涉税专业服务人员进行信用记录时,“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是( )。




【答案】:B
8、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。




【答案】:B
9、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C
10、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。




【答案】:A
11、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
、薪金



【答案】:A
12、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。




【答案】:B
13、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是( )。
,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
【答案】:C
14、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元,则烟叶实际支付的价款总额为( )万元。




【答案】:B
15、张某为回国服务的在外留学人员,2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车,该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元,张某已办理相关免税手续。2019年12月,张某将该小汽车转让给李某,该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税()万元。




【答案】:B
16、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
17、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为( )万元。




【答案】:A
18、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。
(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车

,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】:A
19、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。


,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费

【答案】:C
20、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务,当月最高不含税单价为300元/平方米,平均不含税售价为280元/平方米,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板适用税率为5%,则该企业应纳消费税为()元。




【答案】:D
21、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。


、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

【答案】:A
22、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()。


,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

【答案】:C
23、2019年1月,某汽车销售公司进口20辆小汽车,,销售了15辆,每辆不含税售价50万元,5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税( )万元。(小汽车关税税率20%,消费税税率9%)




【答案】:B
24、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述,错误的是( )。
、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定,制定总体业务计划和具体业务计划
,鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
,请求相关领域的专家协助工作

【答案】:D
25、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:B
26、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。




【答案】:B
27、下列行为中,应缴纳增值税的是()。


,租赁合同中约定免租期的

【答案】:D
28、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。




【答案】:B
29、下列各项属于消费税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
30、关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大


,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
31、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒20吨,取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元(含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税( )元。




【答案】:B