2023年税务师考试完整题库含答案（达标题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)




【答案】:C
2、下列有关税法解释的说法中,不正确的是()。



、司法解释、行政解释
【答案】:B
3、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
4、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(资源税税率为6%)




【答案】:A
5、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
6、(2012年真题)增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。




【答案】:C
7、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是( )。
-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
8、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。




【答案】:B
9、纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( )日内。




【答案】:D
10、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。




【答案】:A
11、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是( )。




【答案】:D
12、某公司员工王某2020年6月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。




【答案】:C
13、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。

,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
14、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是( )。
A.***偷录



【答案】:A
15、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是( )。




【答案】:C
16、2019年4月,甲企业(一般纳税人)对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是( )。




【答案】:A
17、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。
,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票
,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还
,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
【答案】:B
18、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。




【答案】:C
19、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

,报主管税务机关审批

,应当认定为一般纳税人
【答案】:D
20、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税( )万元。




【答案】:B
22、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。




【答案】:B
23、下列关于个体工商户缴纳的相关保险,不符合个人所得税规定的是( )。
、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除
、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除,超过部分,不得扣除
,不得扣除
,在不超过2400元/年的标准内据实扣除
【答案】:C
24、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。




【答案】:B
25、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
26、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()。




【答案】:D