2023年税务师考试完整题库含答案（综合卷）.docx

该【2023年税务师考试完整题库含答案（综合卷） 】是由【1130474171@qq.com】上传分享，文档一共【128】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含答案（综合卷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。




【答案】:C
2、某企业2019年4月排放***及其化合物800千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。




【答案】:A
3、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用260贷:应付职工薪酬260
:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
4、下列关于资源税计税依据的表述,错误的是( )。




【答案】:D
5、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是( )。




【答案】:D
6、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()。




【答案】:A
7、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入,购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为( )万元。




【答案】:C
8、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)




【答案】:D
9、某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()。




【答案】:D
10、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税()元。




【答案】:A
11、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。




【答案】:B
12、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
:应付职工薪酬——非货币***利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:B
13、计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的( )计算扣除。
%以内
%以内
%以内
%以内
【答案】:A
14、根据相关的规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,( )。



%的征收率征收增值税
【答案】:B
15、某酒厂为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是( )元。




【答案】:B
16、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
17、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:




【答案】:A
18、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是( )。




【答案】:B
19、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。
,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款
,计税价格为关税完税价格加关税
,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款
,计税价格为组成计税价格
【答案】:C
20、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
21、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是( )。


,行政法大多为授权性法规
,刑法属于禁止性法规
【答案】:C
22、(2011年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。




【答案】:D
23、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车(排气量为300毫升),1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业,其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税()万元。




【答案】:A
24、下列关于关联关系的判断,错误的是( )。
%的股份,A公司和B公司属于关联企业
%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系
%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业
%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业
【答案】:B
25、下列关于税法的运行说法不正确的是( )。

,仅局限于合法性审查

、税收法律,但是高于税务规章
【答案】:C
26、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。




【答案】:A
27、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款


【答案】:B
28、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:B
29、下列关于税法效力的说法中,正确的是()。

,
,允许其具有溯及既往的效力
,不仅便于税收征管,也不会对纳税人的实体权利构成损害
【答案】:B
30、下列各项货物中,适用9%增值税税率的是()。




【答案】:B
31、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。




【答案】:C