2023年税务师考试完整题库（考点梳理）word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于增值税征收率的表述,不正确的是()。
,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为5%
,适用3%征收率
,应按照3%的征收率减按2%计税
,按照5%%计算纳税
【答案】:B
2、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。




【答案】:B
3、某油田2020年12月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油;专门开采天然气600万立方米,当月销售400万立方米,待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税),天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税()万元。(以上销售价格均不含增值税)




【答案】:A
4、下列属于消费税征税范围的是()。




【答案】:B
5、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。



,程序从新原则
【答案】:C
6、某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2019年5月31日将其中的50%用于出租,租期2年,年不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值500万元,安装电梯4台,每台价值2000元;企业2019年缴纳的房产税是( )万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)




【答案】:B
7、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。



,必须以公告形式公布
【答案】:D
8、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。




【答案】:D
9、以下不符合增值税相关规定的是( )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
10、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:A
11、2020年5月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。




【答案】:C
12、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。




【答案】:B
13、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
14、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。




【答案】:A
15、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税


【答案】:D
16、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于不动产租赁服务
、期租业务,属于水路运输服务
,属于租赁服务
【答案】:D
17、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为( )。
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
【答案】:D
18、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )。




【答案】:C
19、企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是( )。




【答案】:A
20、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是( )。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
21、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。




【答案】:C
22、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,;本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。




【答案】:B
23、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是( )。
,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

【答案】:D
24、商业企业的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。




【答案】:A
25、2018年8~12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为( )万元。




【答案】:D
26、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是( )万元。(交通运输服务退税率9%,美元对人民币汇率1∶7)




【答案】:C
27、下列关于个体工商户缴纳的相关保险,不符合个人所得税规定的是( )。
、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除
、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除,超过部分,不得扣除
,不得扣除
,在不超过2400元/年的标准内据实扣除
【答案】:C
28、进口货物支付的下列款项中,应计入关税完税价格的是( )。




【答案】:D
29、关于税法适用原则的说法,正确的是( )。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则

,体现了程序从新原则
【答案】:B