2023年税务师考试完整题库（考点梳理）word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
2、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。
、货物或者其他财产


、货物或者其他财产
【答案】:B
3、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存( )。




【答案】:C
4、2021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为( )万元。




【答案】:D
5、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。



、会计处理和税务处理
【答案】:D
6、某高档手表生产企业(具备出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元,该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%,消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为()万元。




【答案】:A
7、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为( )万元。




【答案】:B
8、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元,则烟叶实际支付的价款总额为( )万元。




【答案】:B
9、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税
——应交增值税(进项税额转出)
——简易计税
【答案】:D
10、下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是( )。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的


,符合国家和地方环境保护标准
【答案】:C
11、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。

,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
12、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。




【答案】:D
13、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。




【答案】:C
14、下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。




【答案】:D
15、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%%
【答案】:C
16、从2020年1月1日起,下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是( )。
,从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年,该企业购进废弃电视1000台,全部进行拆解后卖出电子零件,按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2012〕34号)规定,取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴,该补贴需要缴纳增值税
,某市政府与航空公司商定,如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴,如果年销售额未达到1000万元,则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴,该补贴需要缴纳增值税
,该补贴需要缴纳增值税
,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
【答案】:D
17、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策。2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额110万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是( )万元。




【答案】:A
18、(2017年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()。




【答案】:D
19、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
20、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报( )。
A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
【答案】:C
21、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。
:应付职工薪酬贷:库存商品
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
【答案】:D
22、***片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法,其原因为
A.***注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
***量很少
、苯甲酸钠等附加剂,干扰紫外分光光度法测定其含量
D.***的紫外吸收强度低,方法灵敏度差

【答案】:C
23、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2020年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为( )万元。




【答案】:C
24、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()。




【答案】:D
25、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年( )前完成上一个评价周期信用等级评价工作。




【答案】:C
26、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园,发生下列情形,其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是()。




【答案】:B
27、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是( )。




【答案】:D
28、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C
29、甲税务师在进行纳税审查时,根据产品单耗以及销售情况、库存情况,测算企业全年存货消耗数量,此种审查方法称为()。




【答案】:B
30、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费—应交增值税(销项税额)19500借::应交税费—
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
【答案】:B