2023年税务师考试完整题库附答案（基础题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是( )。




【答案】:B
2、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7006元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税()元。(题中的货物单价均为不含税价格,白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)




【答案】:D
3、某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂,并取回全部押金。该酒厂就此项业务,2019年8月计算的增值税销项税额应为( )元。




【答案】:C
4、在处理税法对人的效力时,我国税法采用( )原则。




【答案】:D
5、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
6、某超市为增值税一般纳税人,2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额( )元。




【答案】:A
7、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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【答案】:C
8、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,;本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。




【答案】:B
9、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
10、关于关税特点的说法,正确的是( )。
,对国际贸易影响不大


,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
11、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。




【答案】:C
12、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。




【答案】:A
13、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
14、下列关于税收代位权、撤销权的表述,不正确的是( )。
,由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
,请求法院予以撤销的权利
、撤销权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
【答案】:C
15、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税( )元。




【答案】:C
16、税务师实施代理记账业务时不应当()。




【答案】:C
17、小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计税,并适用5%征收率的是( )。




【答案】:B
18、下列各项中,不符合进项税额抵扣等事项规定的是( )。
,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
,可凭销售方记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证
【答案】:C
19、下列关于税务规章,说法错误的是( )。
、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的



【答案】:D
20、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税( )万元。(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+)




【答案】:A
21、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。




【答案】:B
22、下列关于资源税的说法中,正确的是( )。
,在加工环节缴纳资源税
,视同销售原矿缴纳资源税
,不缴纳资源税
,视同销售精矿缴纳资源税
【答案】:D
23、下列有关城建税计税依据的相关规定中,说法错误的是()。




【答案】:C
24、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。




【答案】:C
25、某航空公司为增值税一般纳税人,、、、。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。




【答案】:A
26、下列各项中,不征收个人所得税的是()。


,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入
,个人获得的红包收入
【答案】:B
27、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
,其包装物不能分别核算的,计征消费税
,该押金应按含税价计征消费税

,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】:D
28、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,,企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元。假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为( )万元。




【答案】:C
29、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。




【答案】:B
30、下列关于关税特点的说法,不正确的是( )。



、税率的高低,不影响国际贸易的开展
【答案】:D