2023年税务师考试完整题库附参考答案【轻巧夺冠】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。




【答案】:B
2、关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。
,也可以要求程序上税收公平的权利
,即要求纳税人必须依法纳税
,对政府及纳税人具有强制性的约束力
,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义
【答案】:A
3、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()。
,适用7%.5%两档税率
%
%
%
【答案】:B
4、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
5、在处理税法对人的效力时,我国税法采用( )原则。




【答案】:D
6、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为300万元,运输费用为10万元,保险费用无法确定,购货佣金40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日,该公司于2020年3月28日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元。




【答案】:C
7、2021年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:D
8、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。

(分局)
(分局)
(分局)
【答案】:D
9、符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起( )内办结,有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】:B
10、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。
“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
,未缴纳印花税
【答案】:C
11、下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是()。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税
,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
12、下列项目不征收个人所得税的是( )。




【答案】:D
13、(2019年)下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是( )。




【答案】:D
14、下列房产中,属于房产税征税范围的是()。




【答案】:D
15、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。

***


【答案】:C
16、某白酒生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产白酒5吨,取得不含税收入20万元,,;当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
17、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。
,不能参加行政复议的

,需要有权机关作出解释或者确认的
,尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
【答案】:D
18、某白酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。




【答案】:D
19、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C
20、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
“中华人民共和国境内”
、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
??
【答案】:D
21、(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。


,企业自行转让房地产

【答案】:A
22、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。




【答案】:C
23、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。


%以上3倍以下

【答案】:C
24、下列属于城建税计税依据的是( )。



、消费税
【答案】:D
25、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
26、税务行政诉讼实行( )。




【答案】:B
27、2021年6月20日,石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。




【答案】:B
28、甲化工厂是环境保护税纳税人,该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水,已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示,该排放口2021年2月共排放污水3万立方米,应税污染物为总铅,。,。该化工厂2月应缴纳环境保护税()元。




【答案】:B
29、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。


,符合国家和地方环境保护标准

【答案】:A
30、2020年5月,甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用,已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格,生产该车成本为50000元,成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为( )元。(消费税税率为12%)




【答案】:D
31、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。



、设计等相关费用
【答案】:C
32、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为( )万元。




【答案】:D