2023年税务师考试完整题库附参考答案（轻巧夺冠）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是指( )。




【答案】:A
2、关于税务规章的权限范围和制定程序,下列说法错误的是( )。
,才可以制定税务规章
,凡不属于税务机关权限范围内的事项,税务规章无权制定
:起草、审查、决定和公布
、决定、命令已经明确规定的内容
【答案】:C
3、根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是( )。
,为实际收到货款的当天
,为纳税人提货的当天
,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
,为移送使用的当天
【答案】:A
4、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。




【答案】:C
5、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。




【答案】:D
6、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
,在取得相关证书的当年扣除3600元
(学位)继续教育,每月扣除400元
,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
,每个子女每月扣除1000元
【答案】:C
7、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取建筑服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为()万元。




【答案】:D
8、根据关税相关规定,纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过( )。




【答案】:B
9、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。



(获)奖的次月15日内
【答案】:D
10、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是( )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
11、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中,不属于税法失效类型的是( )。




【答案】:C
12、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
13、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是( )。
,缴纳增值税
,缴纳增值税
,无需纳税
,可以作为进项税额抵扣
【答案】:B
14、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
15、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()。
,为收到销售额的当天
,为不动产权属变更的当天

,为收到预收款的当天
【答案】:A
16、某配件厂为增值税一般纳税人,2021年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
17、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
18、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。
、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】:B
19、根据最新政策,下列关于开具发票的说法,错误的是( )。
,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票
,新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
,但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字

【答案】:C
20、根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。




【答案】:C
21、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
22、A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人),A企业按规定程序注销了税务登记,其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是( )。




【答案】:D
23、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
24、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。




【答案】:B
25、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元




【答案】:B
26、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)




【答案】:B
27、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
28、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元




【答案】:C
29、下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。




【答案】:B