2023年税务师考试完整题库（巩固）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
2、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。

***


【答案】:C
4、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是( )。




【答案】:B
5、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。




【答案】:D
6、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于( )克/升(含)的涂料免征消费税。




【答案】:A
7、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。




【答案】:B
8、某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。




【答案】:A
9、下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:D
10、2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。




【答案】:D
11、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
12、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款98000
:应交税费——未交增值税98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
:以前年度损益调整98000贷:银行存款98000
:应交税费——未交增值税98000贷:银行存款98000
【答案】:A
13、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。




【答案】:B
14、(2016年)2019年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款468000元,取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。车辆购置税税率10%)




【答案】:D
15、税务师受托对某企业(居民企业)投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。




【答案】:D
16、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起( )年内提出相应调整的申请,超过该年限的,税务机关不予受理。




【答案】:A
17、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。
,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
=已纳税额×(1—使用年限×10%)

,自纳税义务发生之日至申请退税之日,每满一年扣减百分之二十
【答案】:D
18、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内。




【答案】:A
19、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的关税税率为()。




【答案】:B
20、下列凭证中,需要缴纳印花税的有( )。




【答案】:A
21、甲公司为增值税一般纳税人,本月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是( )。
——简易计税
——已交税金
——应交增值税
——预交增值税
【答案】:A
22、税务行政复议中的被申请人是指( )




【答案】:D
23、下列业务中,不征收消费税的是( )。




【答案】:B
24、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。


%以上3倍以下

【答案】:C
25、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
26、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】:D
27、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是( )。




【答案】:B
28、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:C
29、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
30、下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。
,应建复式账
,月销售额在40000元以上的,应建复式账
,月销售额在40000元以上的,应建复式账
,月销售额在80000元以上的,应建复式账
【答案】:C
31、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由( )监制。


、市税务局

【答案】:B