2023年税务师考试完整题库精选.docx

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第一部分单选题(200题)
1、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于( )。




【答案】:A
2、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。




【答案】:C
3、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组,符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应( )。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
,乙商场股东承担连带责任
,丙公司承担连带责任
【答案】:A
4、下列各项中,不符合烟叶税法规定的是( )。



%
【答案】:B
5、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制( ),报送主管财税机关。
、损益表、现金流量表
、应税所得表、损益表
、留存收益表、现金流量表
、应税所得表、留存收益表
【答案】:D
6、(2016年)2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利 26500 货:主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利 56500 货:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6500
:应付职工薪酬——非货币***利 52600 贷:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
:应付职工薪酬——非货币***利 22600 贷:主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
【答案】:B
7、,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税()元。




【答案】:D
8、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:C
9、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
10、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()。




【答案】:D
11、下列关于发票领用的表述中,正确的是( )。
,不得领用发票
,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
,需经过税务机关审批
【答案】:C
12、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。




【答案】:B
13、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。

,税收立法还包括修改、废止税法活动

《税收征收管理法》
【答案】:B
14、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。




【答案】:B
15、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列( )行为。
、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业

、法规行为的委托
,拒绝出具有关报告
【答案】:B
16、关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大


,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
17、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%。则关于上述业务应纳消费税是( )元。




【答案】:D
18、一般纳税人申请专票(包括专票和货物运输业专票)最高开票限额不超过( )万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。




【答案】:C
19、下列房产税处理中,不符合房产税政策规定的是( )。
“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税
,计征房产税
,计征房产税
,不再按房产原值计征房产税
【答案】:B
20、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。




【答案】:D
21、下列关于企业所得税适用税率的表述中,不正确的是( )。
、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税
、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,按10%的税率缴纳企业所得税
%的税率征收企业所得税
【答案】:C
22、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
23、申请人对税务行政复议范围中( )行为不服的,可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

***


【答案】:B
24、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:营业外支出 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:B
25、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。

%%计算应纳税额


【答案】:C
26、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税( )万元。(地热资源税税率为每立方米25元)




【答案】:A
27、关于环境保护税的免税规定,下列说法不正确的是( )。

、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的免税
,符合国家和地方环境保护标准的免税
【答案】:A
28、某商场为增值税一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业务:,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,,,,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)




【答案】:D
29、境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)




【答案】:B
30、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。




【答案】:A