2023年税务师考试完整题库【真题汇编】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。




【答案】:B
2、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是( )。




【答案】:D
3、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。




【答案】:C
4、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2021年5月后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产,取得含税收入30000万元,B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共()万元。




【答案】:C
5、( )是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明,或者根据税收法律法规及相关规定的变化,对指引相关条款作出的修正或补充规定。




【答案】:A
6、下列关于关税适用税率的表述中,不正确的是( )。

,应当适用暂定税率
、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率
,不适用暂定税率
【答案】:C
7、根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )



,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
【答案】:D
8、2020年1月,某金店(增值税一般纳税人)采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;清洗金银首饰取得含税收入3510元;为个人提供带料加工金银首饰业务,同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。




【答案】:D
9、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是( )。




【答案】:A
10、自2020年1月1日起,下列关于增值税规定表述不正确的是( )。
,为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务,从境内工程总承包方取得的分包款收入,属于规定的“视同从境外取得收入”
、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,应按规定缴纳增值税
,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费的余额为销售额
【答案】:B
11、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()。




【答案】:B
12、(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是( )。
,由被收购方自行补缴资源税
,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
,由收购方代扣代缴资源税
【答案】:A
13、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为( )。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润
【答案】:C
14、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:




【答案】:B
15、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:A
16、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。




【答案】:A
17、(2018年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,仍核发税务登记证件
,不再核发税务登记证件
【答案】:D
18、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是( )万元。




【答案】:C
19、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。




【答案】:B
20、下列属于城建税计税依据的是( )。



、消费税
【答案】:D
21、2020年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。




【答案】:D
22、有关海南离岛免税政策,下列说法不正确的有()。
,不限次数
,海南离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税
,按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

【答案】:D
23、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税( )元。




【答案】:C
24、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。




【答案】:C
25、关于税法适用原则的说法,正确的是( )。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则

,体现了程序从新原则
【答案】:B
26、税收法律关系的内容,主要包括()。




【答案】:D
27、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。




【答案】:D
28、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是( )。




【答案】:D
29、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。




【答案】:C
30、2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税( )元。




【答案】:A