2023年税务师考试完整题库含完整答案（夺冠系列）.docx

该【2023年税务师考试完整题库含完整答案（夺冠系列） 】是由【金】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含完整答案（夺冠系列） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是( )。




【答案】:A
2、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。




【答案】:A
3、下列( )属于企业的不征税收入。



、红利等权益性投资收益
【答案】:B
4、下列解释中,原则上不可以作为判案的直接依据的是( )。
,如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
,如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》


【答案】:C
5、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后( )日内提起税务行政复议申请。




【答案】:C
6、李某2021年8月出租住房一套,每月租金8000元,当月预收3个月的租金24000元,则李某当月应缴纳增值税()元。




【答案】:A
7、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )。
,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费——应交增值税”科目
,免征的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】:B
8、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)




【答案】:C
9、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为300万元,运输费用为10万元,保险费用无法确定,购货佣金40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日,该公司于2020年3月28日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元。




【答案】:C
10、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:




【答案】:D
11、下列关于原始凭证的审查,说法不正确的是( )。
、原材料(材料物资)等出入库凭证的检查,看有无产品(商品)销售后收取的现金不入账,减少当期收入的情况
,对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题,并进行审查分析,从中发现问题
,只用审查其真实性
,要注意有无白条作支出凭证的情况
【答案】:C
12、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务

、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

【答案】:C
13、( )是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。




【答案】:A
14、( )是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】:B
15、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元,则烟叶实际支付的价款总额为( )万元。




【答案】:B
16、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
17、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于不动产租赁服务
、期租业务,属于水路运输服务
,属于租赁服务
【答案】:D
18、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质



【答案】:B
19、丙公司是一家科技型中小企业,2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动,发生研发费用支出形成无形资产成本100万元,假设按照10年摊销,允许税前扣除的摊销额为( )万元。




【答案】:C
20、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元,销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。




【答案】:A
21、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
22、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批,该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元,对应的土地价款为4000万元,该公司在确认土地增值税时应确认收入( )万元。




【答案】:C
23、(2014年)下列行为应缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
24、某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。




【答案】:D
25、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2020年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为( )万元。




【答案】:C
26、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。




【答案】:B
27、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
28、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B