2023年税务师考试完整题库精品（满分必刷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。




【答案】:D
2、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是( )。


(或税务审计、反避税调査)

【答案】:B
3、下列关于增值税销售额的表述,错误的是( )。
,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣
【答案】:C
4、(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是( )。




【答案】:B
5、下列关于房产税的审核中,不符合现行规定的是()。
,要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值
,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据
,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】:B
6、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)




【答案】:D
7、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
,不征收增值税

,减按2%征收增值税
,按简易办法征收增值税
【答案】:D
8、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是( )。
%
%
%
%
【答案】:B
9、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
10、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500

【答案】:C
11、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
12、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。




【答案】:B
13、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。




【答案】:D
14、某白酒生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产白酒5吨,取得不含税收入20万元,,;当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
15、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。




【答案】:B
16、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为( )。
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
【答案】:D
17、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为( )。




【答案】:C
18、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:




【答案】:C
19、下列各项中,不属于城建税纳税人的是( )。




【答案】:C
20、2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。




【答案】:A
21、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为( )。
,在一年之内计入
,在不超过合同约定的时间内计入
,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
,一律在收取时一并计入销售额
【答案】:D
22、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
23、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是( )。




【答案】:D
24、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是( )。
,应当适用转移之日实施的税率
,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率
,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:A
25、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。


,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D
26、下列关于发票领用的表述中,正确的是( )。
,不得领用发票
,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
,需经过税务机关审批
【答案】:C
27、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。
、土地增值税和企业所得税
,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】:B
28、省税务机关自受理材料之日起( )个工作日内办理税务师事务所行政登记。




【答案】:C