2023年税务师考试完整题库汇编.docx

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第一部分单选题(200题)
1、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。
、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加
、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加
,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:D
2、下列关于税收代位权、撤销权的表述,不正确的是( )。
,由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
,请求法院予以撤销的权利
、撤销权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
【答案】:C
3、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币,此业务应退消费税( )万元。




【答案】:A
4、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。




【答案】:C
5、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税( )万元。




【答案】:C
6、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
【答案】:B
7、依据关税的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的( ),向货物出境地海关进行申报。




【答案】:A
8、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。
,由争议方分别纳税
,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】:C
9、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。




【答案】:C
10、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
11、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】:B
12、(2017年)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。




【答案】:B
13、甲公司为一般纳税人,2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票,按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入( )科目借方。
——应交增值税
——应交增值税(减免税款)
——简易计税

【答案】:B
14、约翰为甲国驻我国的外交官,2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。




【答案】:C
15、在处理税法对人的效力时,我国税法采用( )原则。




【答案】:D
16、下列关于烟叶税的说法,不正确的是( )。

,不含价外补贴

,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】:B
17、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。




【答案】:B
18、下列消费品,不属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:D
19、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套,同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱,通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元,上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,则王先生在计算个人所得税时可税前扣除( )万元。




【答案】:A
20、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策,说法错误的是( )


,免征进口环节消费税
、增值税、消费税的,均应向海关申请办理退税手续。
【答案】:D
21、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2020年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。




【答案】:D
22、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
%
%
%
%
【答案】:C
23、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万,,该厂本月应纳消费税( )万元。




【答案】:D
24、下列关于房产税计税依据的说法,错误的是( )。
,计征房产税
,计征房产税
,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】:B
25、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

,关税税率暂设为0%
、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】:B
26、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
27、2012年8月,某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入500000元,客户折扣额5000元,该证券公司实际取得收入495000元,2012年11月该证券公司应纳营业税()元。




【答案】:B
28、某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。




【答案】:C
29、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有( )。




【答案】:B
30、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。




【答案】:B