2023年税务师考试完整题库（名校卷）word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。
,不作账务调整
,并按红字冲销法调整账务
,并按补充登记法调整账务
,并按综合账务调整法调整账务
【答案】:A
2、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:D
3、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。




【答案】:C
4、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记( ),贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】:A
5、关于纳税人欠税的税务处理,下列表述中不正确的是()。
,税务机关可以阻止其出境
,应当向税务机关报告
,给国家税收造成损害的,
,
【答案】:A
6、以下(),需要将其进项税额转出。
,购进存货毁损



【答案】:B
7、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是( )。




【答案】:B
8、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C
9、(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是( )。




【答案】:B
10、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密,未经委托人同意,( )不得向第三方泄露相关信息。




【答案】:C
11、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入( )科目的借方。




【答案】:C
12、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。




【答案】:B
13、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
***



【答案】:A
14、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:B
15、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
【答案】:C
16、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年2月销售自己使用过3年的一台设备,取得含税销售额120000元,未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。




【答案】:B
17、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照规定方法进行扣减,下列计算方法中正确的是( )。
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率)
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)
(数量)=外购原矿购进金额(数量)÷本地区原矿适用税率
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×本地区原矿产品适用税率
【答案】:B
18、对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内依法向人民法院提起行政诉讼。




【答案】:B
19、根据烟叶税法规定,烟叶税的计税依据为( )。




【答案】:B
20、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。

,不影响行政复议案件的审理
,受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:B
21、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率1∶)




【答案】:C
22、税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
:应交税费——简易计税 资产处置损益 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应收款 以前年度损益调整 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
:以前年度损益调整 贷:应交税费——简易计税
:其他应收款 以前年度损益调整 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7800
【答案】:B
23、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的( )。
、程序从新原则



【答案】:C
24、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是( )。




【答案】:C
25、某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。




【答案】:C
26、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。




【答案】:D
27、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。




【答案】:D
28、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
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【答案】:D
29、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产 6600000 应交税费——应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产 应交税费——应交增值税(销项税额抵减 ) 应交税费——应交增值税(进项税额) 780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产 6522000 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000 应交税费——应交增值税(进项税额) 780000 贷:银行存款 7380000
【答案】:C