2023年税务师考试完整题库含答案【轻巧夺冠】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是()。




【答案】:A
2、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()。

、其他经营者和个人


【答案】:B
3、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。




【答案】:D
4、某商场(增值税一般纳税人)2021年4月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:B
5、下列属于混合销售行为的是( )。


,二楼提供餐饮服务
,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的
【答案】:B
6、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售铂金项链,;零售镀金项链,;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,,。该金店当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
7、下列关于关税特点的说法,不正确的是( )。



、税率的高低,不影响国际贸易的开展
【答案】:D
8、某钨矿开采企业甲(增值税一般纳税人)将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元,增值税39000元,含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费,运输企业运输到购买方指定地点后,运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元,增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。%。甲企业当月应纳资源税( )元。




【答案】:C
9、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米(其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米,厂区内绿化用地5000平方米),另外该企业9月新征用耕地20000平方米,已缴纳耕地占用税,9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税( )元。




【答案】:C
10、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
11、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
12、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时,发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2019年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是( )。
:生产成本 50000 贷:库存商品 50000
:生产成本 50000 贷:本年利润 50000
:生产成本 50000 贷:以前年度损益调整 50000
:生产成本 50000 贷:利润分配—未分配利润 50000
【答案】:B
13、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。



,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A
14、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是( )。
、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政处罚


【答案】:A
15、甲向融资租赁公司乙出售设备一台,售价1200万元,之后将该设备租回,租期10年,每月支付租金20万元(含本金10万),融资租赁公司乙(增值税一般纳税人)为购入设备向银行借款,每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为( )万元。




【答案】:D
16、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
17、经( )税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在( )日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】:D
18、下列关于税收法律关系的说法中,错误的是( )
,税收法律关系的客体就是税收利益,包括物和行为两大类
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
,就是通常所称的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:B
19、某烟厂2020年8月收购烟叶,向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。




【答案】:A
20、2012年10月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)




【答案】:B
21、为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()。



%征收
【答案】:C
22、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。




【答案】:C
23、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
24、2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。




【答案】:A
25、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务

、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

【答案】:C
26、下列不属于资源税征收范围的是( )。




【答案】:C
27、某旅游公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得旅游费收入共计680万元,,向境内其他单位支付交通费60万元,住宿费24万元,门票费21万元,。,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(金额均含税)。该企业2019年6月增值税销项税额为( )万元。




【答案】:A
28、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。


、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:A
29、下列关于关税税率适用的表述,不正确的是( )。
,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
,一律适用海关发现该行为之日实施的税率
【答案】:D